상속세·증여세 Q&A

배우자 상속공제 최대로 받는 법, 법정지분 vs 어머니 단독 상속 비교

상속재산 11억원 규모에서 배우자 상속공제와 일괄공제를 함께 활용하면 사실상 상속세 부담을 거의 없앨 수 있는 사례입니다. 다만 누구에게 얼마를 배분하느냐에 따라 단기 절세 효과는 비슷해 보여도 장기적으로 2차 상속까지 봤을 때 결과가 크게 달라집니다. 배우자 상속공제는 기본적으로 최

2026년 6월 19일

손자 세대생략상속 할증과세 30% 계산법, 시가 9억 유언상속 실제 세금은?

손자가 조부모 재산을 직접 상속받을 때 산출세액에 30퍼센트 할증이 붙는 것은 맞습니다. 다만 9억원 재산 전체에 30퍼센트를 더 내는 게 아니라, 일반 상속세를 정상적으로 계산한 뒤 마지막 단계에서 산출세액에만 가산되는 구조라서 실제 부담은 생각보다 크지 않을 수 있습니다. 계산 흐

2026년 6월 18일

형제자매 간 5천만원 대여시 증여세 회피 요건과 차용증 작성법

가족 간 금전거래는 법적으로 전혀 문제없지만, 세무상 주의해야 할 점들이 있습니다. 상속세 및 증여세법에서는 가족 간 금전거래를 특별히 주목하거든요. 우선 5천만원이라는 금액이 중요한 기준점입니다. 직계존비속 간이 아닌 형제자매 간 거래는 10년간 1천만원을 초과하면 증여세 신고 대상

2026년 6월 8일

조부모 손주 결혼자금 증여 1.5억 혼인공제 1억 적용 가능?

할머니가 손주에게 주시는 경우에도 직계존속 증여재산공제 5천만원과 혼인증여재산공제 1억원을 합산해 총 1억 5천만원까지 증여세 부담 없이 받을 수 있습니다. 다만 손주 증여는 부모를 거치지 않고 한 세대를 건너뛰는 형태라 세대생략 할증과세 이슈가 별도로 있으니 이 부분을 정확히 짚고 가

2026년 6월 3일

형제 공동상속 후 지분 매수, 증여세·양도세 추가 발생할까요?

대가를 주고 형제 지분을 가져온 거래는 세법상 상속이 아니라 매매로 보아 양도소득세 과세 대상이 됩니다. 상속세 신고가 끝난 뒤 협의분할이라는 이름으로 지분을 사주는 형태였다면, 지분을 넘긴 형제는 자신의 상속지분을 매도한 것이고 그 대가만큼 양도차익이 생긴 것으로 처리됩니다. 상속재

2026년 6월 2일

조부모 손자 청약통장 증여, 미성년 공제 2000만원 내 자금출처조사 안전한가

조부모가 미성년 손자녀에게 증여한 금액이 10년간 2,000만원 한도 내라면 증여세 본세는 발생하지 않습니다. 매년 240만원씩 5년간 총 1,200만원은 이 한도 안에 들어가므로 세금 자체는 부과되지 않습니다. 다만 한도 내라고 해서 신고 의무까지 면제되는 것은 아니라는 점이 핵심입니

2026년 6월 1일

부담부증여 상가 보증금 채무인수액 양도세 취득가액 계산

보증금 1억이 인수채무로 잡혀 증여재산가액이 7억으로 산정된다는 이해는 정확합니다. 부담부증여는 수증자가 증여자의 채무를 함께 인수하는 조건의 증여로, 전체 재산가액에서 인수채무액을 차감한 금액이 순수 증여분으로 평가됩니다. 임대보증금은 임차인에게 반환해야 할 확정채무이므로 수증자가 임

2026년 5월 30일

할아버지 손주 결혼자금 1억 5천만원 증여, 세대생략 할증과 혼인공제 동시 적용?

조부가 손주에게 직접 증여하는 경우 세대생략 할증과세 30퍼센트가 붙는 것이 원칙입니다. 다만 이번 사례처럼 공제를 적용해 과세표준이 0이 되면 산출세액 자체가 없으므로 할증할 금액도 발생하지 않습니다. 계산을 따라가 보겠습니다. 증여재산 1억 5천만원에서 직계존속 증여재산공제 5천만

2026년 5월 29일

아파트 증여세 5년 후 기한후신고 가산세와 평가시점 완벽정리

증여재산 평가의 기준 시점은 증여를 받은 그날의 시가입니다. 5년 전 아파트를 받으셨다면 지금 시세 7억이 아니라 그 당시 시가 4억이 평가 기준이 됩니다. 그 사이 시세가 올랐어도 과거 증여 건의 과세표준이 바뀌지는 않으니 이 점은 다행이라 할 수 있습니다. 대략적인 세 부담을 가늠

2026년 5월 28일

자녀만 상속 시 기본공제 5억과 6개월 신고기한 가산세 총정리

배우자 없이 자녀만 상속받는 경우 일괄공제 5억원과 금융재산 상속공제를 적용할 수 있고, 총 상속재산이 10억 정도라면 실제 납부할 상속세가 발생할 가능성이 높습니다. 공제 항목을 살펴보면 자녀만 상속받는 경우에는 기초공제 2억원에 인적공제를 더한 금액과 일괄공제 5억원 중 큰 금액을

2026년 5월 27일

증여받은 주택 10년 후 매도 시 양도세 이월과세 적용 여부

10년 전 아버지께 증여받은 단독주택이라면 증여 당시 이월과세 기간이 5년이었기 때문에 지금 매도하셔도 이월과세 적용 대상이 아닙니다. 결과적으로 질문자께서 추측하신 방향이 맞습니다. 직계존비속이나 배우자로부터 부동산을 증여받은 뒤 일정 기간 안에 양도하면 증여자(아버지)의 당초 취득

2026년 5월 26일

성인 자녀 현금 1억5천만원 증여세 계산과 5천만원 공제·10년 합산, 상속세 합산 여부까지

아버지가 성인 자녀에게 현금 1억 5천만원을 증여하고 직전 10년 내 다른 증여가 없다면, 성인 자녀에게 적용되는 5천만원 공제를 빼고 과세표준 1억원에 대해 증여세가 매겨집니다. 1억원 구간에는 10퍼센트 세율이 적용되므로 산출세액은 1천만원입니다. 여기서 신고기한 내에 자진신고하면

2026년 5월 21일

공동사업자 탈퇴 시 지분정산 없으면 증여세 과세대상

공동사업자가 탈퇴하면서 자기 지분에 대한 정산을 받지 않고 나가면, 남은 공동사업자들이 그 지분 상당의 재산상 이익을 무상으로 이전받는 구조가 되어 증여세 문제가 생길 수 있습니다. 증여세는 「상속세 및 증여세법」상 무상으로 이전받은 재산 또는 이익에 과세되고, 국세청도 공동사업에서 일

2026년 4월 17일

5억 아파트 증여시 자녀공제와 주택취득자금공제 중복 적용 가능한가요

아버지로부터 5억원 상당의 아파트를 증여받는 경우, 일반적으로 적용되는 증여세 공제는 직계존속으로부터 받는 증여재산공제 5천만원입니다. 다만 수증자가 미성년자이면 공제한도는 2천만원입니다. 이 공제는 10년간 합산 한도로 적용됩니다. 증여세는 보통 증여재산가액에서 증여재산공제를 차감한

2026년 4월 14일

영농상속공제 요건과 한도 — 농지 상속받을 때 30억 공제 받으려면

영농상속공제는 상속세 및 증여세법 제18조의3에 따라 피상속인이 영농에 종사한 경우 영농상속 재산가액에 대해 최대 30억원까지 공제를 받을 수 있는 제도입니다. 적용 요건은 피상속인과 상속인 양쪽 모두 충족해야 합니다. 피상속인(아버님)은 상속 개시일 전 8년 이상 계속하여 직접 영농

2026년 4월 6일

상속 포기로 손자녀에게 넘어가면 세대생략 할증이 붙나요?

배우자의 상속 포기만으로 곧바로 손자녀에게 상속 순위가 넘어간다고 단정할 수는 없습니다. 민법상 배우자는 직계비속과 동순위 공동상속인이고, 상속인이 수인인 경우 어느 상속인이 포기하면 그 상속분은 다른 상속인에게 귀속됩니다. 다만 손자녀가 피상속인의 자녀를 제외한 직계비속으로서 상속인

2026년 4월 3일

치매 부모 예금 인출 시 추정상속재산 과세를 피하는 증빙 관리법

피상속인의 재산을 간병비나 치료비로 사용한 것만으로 바로 증여가 되는 것은 아닙니다. 다만 상속세 및 증여세법상, 상속개시 전 피상속인 계좌에서 큰 금액이 인출되었는데 그 사용처가 객관적으로 확인되지 않으면 추정상속재산으로 보아 상속세 과세가액에 포함될 수 있습니다. 기준은 재산처분금액

2026년 4월 2일

사망보험금 상속세 과세 여부와 배우자 상속공제 한도 총정리

상속세 신고기한은 원칙적으로 사망일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내입니다. 다만 피상속인이나 상속인 중 해외 거주자가 있으면 9개월이 적용됩니다. 기한을 넘기면 무신고가산세와 납부지연가산세가 발생할 수 있으므로, 작년에 사망하신 경우라면 사망 월 기준으로 신고기한부터 먼저 확인하시는

2026년 4월 1일

혼인 증여 공제 1억원 추가공제 요건과 적용 시기, 양가 부모 증여 한도

2024년 상속세 및 증여세법 개정으로 제53조의2가 신설되면서, 거주자가 혼인신고일 전후 각 2년 이내에 직계존속으로부터 증여받는 재산에 대해서는 기존 직계존속 증여재산공제 5,000만원과 별도로 추가 1억원을 공제받을 수 있게 되었습니다. 따라서 혼인과 관련한 증여의 경우, 수증자

2026년 3월 30일

공동상속 아파트 단독 취득 시 양도세·증여세 과세 여부

형제 중 한 명이 상속 아파트를 단독으로 소유하려면 다른 상속인들의 지분을 정리하는 절차가 필요한데, 어떤 방식을 택하느냐에 따라 세금이 완전히 달라집니다. 크게 세 가지 길이 있습니다. 첫째, 상속재산 협의분할입니다. 상속등기 전이거나, 법정지분으로 등기했더라도 상속세 신고기한 내

2026년 3월 24일

사전증여 10년 합산 규정과 상속세 신고 시 주의점

말씀하신 내용이 맞습니다. 피상속인이 상속개시일 이전 일정 기간 내에 증여한 재산은 상속세 계산 시 상속재산가액에 다시 합산됩니다. 상속인(자녀, 배우자 등)에게 증여한 경우는 상속개시일 전 10년 이내 증여분, 상속인이 아닌 자(며느리, 손자녀, 사위 등)에게 증여한 경우는 5년 이내

2026년 3월 20일

부모님 생활비 매달 드리면 증여세 대상인지 판단 기준

부모님께 드리는 생활비는 사회통념상 인정되는 범위 내라면 증여세 과세 대상이 아닙니다. 세법에서는 직계존속이나 직계비속, 배우자 등 부양의무가 있는 가족 사이에 오가는 생활비, 교육비, 치료비 등은 비과세로 규정하고 있습니다. 따라서 매달 150만원, 연간 1,800만원 정도를 부모님께

2026년 3월 19일

상속재산 분할 합의 전 신고기한 임박 시 대응 방법과 주의사항

상속세 신고기한은 재산 분할 합의 여부와 무관하게 피상속인 사망일이 속한 달의 말일부터 6개월 이내로 고정되어 있습니다. 상속인 간 협의가 늦어진다고 해서 신고기한이 연장되지는 않으니, 일단 법정 기한 내 신고와 납부를 진행하시는 것이 원칙입니다. 분할 협의가 끝나지 않은 상태라면 우

2026년 3월 17일

가업승계 증여세 과세특례 요건과 사후관리 추징 위험

가업승계 증여세 과세특례는 부모가 10년 이상 영위한 가업의 주식을 자녀에게 증여할 때 일정 한도까지 낮은 세율과 큰 공제를 적용해 주는 제도입니다. 매출 50억 제조업체를 30년간 운영하셨다면 업력 요건은 충분히 충족되며, 핵심은 증여자, 수증자, 가업, 사후관리 네 가지 요건을 모두

2026년 3월 12일

형제간 부동산 저가 매매 시 증여세 과세 기준과 부당행위계산부인

형제 간에 시세보다 현저히 낮은 가격으로 부동산을 거래하는 경우 세무서에서 증여세를 추징할 가능성이 매우 높습니다. 질문하신 사례는 시세 4억짜리 상가를 2억에 매입하는 거래로, 차액 2억원에 대해 증여세 과세 문제가 발생할 수 있습니다. 세법에서는 특수관계인 사이에 자산을 시가보다

2026년 3월 10일

자녀에게 전세자금 빌려줄 때 차용증 작성법과 적정이자율 기준

부모 자녀 간 금전거래는 세법상 증여로 추정됩니다(상속세 및 증여세법 제44조). 다만 실제 소비대차(빌려준 것)로 인정받으면 증여세가 과세되지 않습니다. 핵심은 형식이 아니라 실질적으로 상환이 이루어지느냐입니다. 차용증 작성 시 대여금액, 이자율, 변제기한, 상환방법을 반드시 명시해

2026년 3월 6일

전세 낀 아파트 부담부증여 시 증여세 양도세 이중 과세 총정리

부담부증여란 채무(전세보증금, 담보대출 등)를 함께 인수하는 조건으로 증여받는 것입니다. 세법상 채무 부분은 유상양도, 나머지는 무상증여로 분리하여 각각 과세합니다. 증여세는 상속세 및 증여세법 제47조 제3항에 따라 증여재산가액에서 인수 채무를 뺀 금액이 과세표준이 됩니다. 시가 7

2026년 3월 5일

부모님 현금 2억 증여, 한 번에 vs 나눠서 받을 때 세금 차이

결론부터 말씀드리면, 단순히 금액을 쪼개서 여러 번 받는다고 증여세가 줄어들지 않습니다. 핵심은 10년이라는 합산 기간에 있습니다. 상속세 및 증여세법 제47조에 따라 동일인으로부터 10년 이내에 받은 증여재산은 모두 합산하여 과세합니다. 성인 자녀가 부모(직계존속)로부터 증여받을 때

2026년 3월 1일

가족간 아파트 저가양수도시 증여세와 양도세 이중과세 여부

가족 간 부동산 저가양수도는 세법에서 매우 엄격하게 다루는 영역입니다. 결론부터 말씀드리면, 시가와 거래가액의 차이에 따라 증여세가 과세될 수 있고, 양도세도 별도로 발생합니다. 상속세 및 증여세법 제35조에 따라 특수관계인 간 시가보다 낮은 가격으로 재산을 양수한 경우, 시가와 대가

2026년 2월 26일

상속세 면제 한도와 기초공제 5억원 일괄공제 완벽 정리

상속세 면제 한도에 대해 말씀드리겠습니다. 결론부터 말씀드리면, 상속세에는 단일한 “면제 한도”가 정해져 있는 것이 아니라 여러 공제(및 차감) 항목을 적용해 과세표준을 줄이는 구조입니다. 실무에서 자주 언급되는 기본 공제들을 핵심만 정리해 드리겠습니다. 기초공제와 그 밖의 인적공

2026년 2월 25일