상속세·증여세 Q&A

대습상속 세대생략 할증 제외 2026, 손자 협의분할 초과 시

손자녀가 조부모의 재산을 상속받으면 원칙적으로 세대생략 할증과세가 붙습니다. 다만 부모가 먼저 사망해 민법상 대습상속으로 상속인이 된 경우에는 대습상속 세대생략 할증 제외 규정에 따라 30% 할증이 적용되지 않습니다. 질문자께서는 아버지가 할아버지보다 먼저 돌아가셔서 아버지 자리를 대습

2026년 10월 7일

보험료 납입자 사망보험금 과세 2026, 어머니 납입 3억원

보험료 납입자 사망보험금 과세는 보험금을 누가 받았는지보다 보험료를 실제로 누가 부담했는지에 따라 세목이 갈립니다. 질문하신 사례는 피보험자만 아버지이고 계약과 보험료 부담은 모두 어머니이므로, 받으신 3억원은 아버지의 상속재산이 아니라 어머니가 자녀에게 증여한 재산으로 봅니다. 다만

2026년 10월 6일

상속세 세무조사 기간 2026, 1억 2천만원 신고 후 결정통지

상속세 세무조사 기간은 신고기한이 지난 뒤부터 세무서가 과세표준과 세액을 결정해 통지할 때까지의 구간을 말하고, 2026년 기준 법에서는 신고기한부터 9개월 안에 결정하도록 정하고 있습니다. 작년에 신고하고 1억 2천만원을 납부하셨다면 그 9개월이 끝나기 전에 결정통지서를 받는 것이 통

2026년 10월 5일

상가 증여 vs 상속, 어느 쪽이 세금이 적을까? 판단 기준 총정리

72세에 임대상가 12억, 아파트 8억, 예금 2억 구성이라면 증여와 상속의 유불리는 두 가지가 가릅니다. 상속세 과세표준이 어느 구간에 걸리느냐, 그리고 앞으로 상가 가치와 임대소득이 얼마나 더 쌓이느냐입니다. 상속만 두고 보면 배우자 유무가 결과를 크게 바꿉니다. 배우자가 계시면

2026년 9월 24일

조부모가 대납한 손주 해외 유학비, 부모 소득 있으면 증여세 과세될까

조부모가 손녀의 미국 대학 학비와 기숙사비를 학교 계좌로 직접 보내더라도, 아들 부부가 맞벌이로 부양 능력이 충분하다면 증여세 비과세 교육비로 인정받기 어렵습니다. 이 돈은 손녀가 받은 증여로 보아 과세됩니다. 증여세가 비과세되는 교육비는 부양 의무가 있는 사람이 사회통념상 필요한 범

2026년 9월 22일

상속인 협의 안 될 때 단독 신고와 연대납세의무, 대신 낸 세금 증여세 피하는 법

협의분할이 끝나지 않았어도 상속세 신고는 혼자서 할 수 있습니다. 상속세는 돌아가신 분이 남긴 재산 전체를 하나로 묶어 세액을 계산하는 구조라 상속인 각자에게 신고 의무가 있고, 공동상속인 전원의 도장이 있어야만 접수되는 제도가 아닙니다. 분할 협의가 안 된 상태라면 민법이 정한 법정상

2026년 9월 21일

2026년 개인사업자 아버지 사망 시 폐업신고·준확정신고·상속세 신고 순서와 필요 서류

5월에 돌아가셨다면 상속세 신고기한과 아버지 소득세 준확정신고 기한은 모두 11월 30일입니다. 두 기한 모두 사망일이 속한 달의 말일부터 6개월로 계산하기 때문입니다. 폐업에 따른 부가가치세 신고는 기한이 훨씬 짧으므로 가장 먼저 처리해야 합니다. 2026년 기준으로 진행 순서를 정리

2026년 9월 18일

상속공제 종합한도란? 10년 내 사전증여로 일괄공제·배우자공제 줄어드는 이유

상속공제 종합한도는 상속인이 실제로 물려받은 재산 범위 안에서만 공제를 인정하겠다는 장치입니다. 세무서가 한도 때문에 안 된다고 한 이유는 5년 전 받으신 증여 3억원이 이 한도를 끌어내렸기 때문입니다. 계산 순서를 보면 이해가 빠릅니다. 상속세 과세가액은 아파트 7억원과 예금 1억원

2026년 9월 16일

자녀가 대신 낸 부모 병원비·간병비 상속재산 공제 가능할까

피상속인의 병원비와 간병비를 상속인이 대신 결제한 경우 채무공제 인정 여부는 결제 시점과 정황에 따라 갈립니다. 상속세 신고 실무에서 확실하게 공제되는 부분과 다툼의 여지가 있는 부분을 나눠서 접근하셔야 합니다. 사망 당시 미지급 상태로 남아 있던 병원비는 명확히 공제 대상입니다. 마

2026년 9월 15일

이혼 재산분할로 받은 상가 양도세·취득가액 계산법

이혼 재산분할로 받은 상가는 부부가 혼인 중 공동으로 형성한 재산을 청산하는 것이라, 채무를 함께 넘겨받아도 부담부증여로 보지 않아 양도소득세 과세 대상이 아닙니다. 이혼 시 위자료로 부동산을 넘기면 대물변제로 보아 양도세가 과세되지만, 재산분할은 원래 본인 지분을 되찾아 오는 것이라

2026년 9월 14일

증여세 신고기한 두 달 넘겼을 때 가산세 계산법과 세액공제

신고기한부터 정확히 짚어드릴게요. 증여세 신고기한은 증여받은 날이 속하는 달의 말일로부터 3개월 이내입니다. 6월 15일에 증여받으셨다면 6월 30일을 기준으로 3개월 후인 9월 30일이 신고·납부 기한이고 9월 15일이 아닙니다. 2026년 9월 중순 기준으로는 아직 기한 내이므로 지

2026년 9월 11일

유류분 반환금 3억 증여세 부과되나? 상속세 경정청구 방법

유류분 반환금 3억원은 증여세 과세대상이 아닙니다. 유류분은 아버지 상속재산에서 원래 받았어야 할 몫을 뒤늦게 돌려받는 것이라, 형에게서 새로 재산을 증여받은 것이 아니라 처음부터 본인 몫이었던 상속재산으로 봅니다. 따라서 새로운 증여세는 부과되지 않고, 이미 신고·납부한 상속세를 각

2026년 9월 10일

배우자 부동산 증여 6억 공제와 10년 이월과세로 양도세 절세하는 법

배우자에게 부동산 지분을 증여해 취득가액을 높이는 전략은 실무에서 자주 활용되는 방법입니다. 다만 이월과세 기간이 2023년 1월 1일 이후 증여분부터 5년에서 10년으로 연장되었기 때문에, 질문하신 5년이 아니라 10년 뒤 매도해야 절세효과가 살아납니다. 2026년 기준으로도 동일하게

2026년 9월 9일

며느리·사위 현금증여 3천만원 세금과 우회증여 위험 대비법

며느리와 사위는 세법상 기타친족에 해당하기 때문에 10년 합산 기준으로 1천만원까지만 증여재산공제가 적용됩니다. 며느리에게 3천만원을 주면 공제 후 과세표준이 2천만원, 사위에게 2천만원을 주면 과세표준이 1천만원이 되고, 이 구간은 증여세율 10%가 적용되어 며느리 200만원, 사위

2026년 9월 8일

상속 아파트 저가신고 취득가액 정정 감정평가 소급 가능할까

안타깝게도 상속받은 지 3년이 지난 시점에서 감정평가로 취득가액을 소급해서 올리기는 사실상 어렵습니다. 세법상 상속재산의 시가로 인정되는 감정평가는 상속개시일 전후 6개월(증여는 3개월) 이내에 이뤄진 것만 원칙적으로 인정되기 때문입니다. 그 기간을 벗어난 소급감정은 시가로 잘 받아들여

2026년 9월 7일

8년 전 증여받은 상가 상속재산 합산가액과 기납부 증여세 공제

상속개시일 전 10년 이내에 상속인에게 증여한 재산은 상속재산에 다시 합산해 상속세를 계산하도록 되어 있습니다. 8년 전 아들에게 하신 상가 증여는 이 합산 대상에 포함되지만, 합산할 때의 평가액은 지금 시세 25억이 아니라 증여 당시 신고했던 15억이 됩니다. 상속 시점까지의 시세 상

2026년 9월 4일

개인사업자 가업상속공제 600억 요건과 사전 준비 순서

수산물 도매업처럼 개인사업자도 가업상속공제 대상이 되며, 아버지의 경영 기간에 따라 공제한도가 달라집니다. 25년이면 400억원 구간에 속하고, 30년을 채우면 최대 600억원까지 공제받을 수 있어 상속 시점 설계가 중요합니다. 상속인 요건부터 정리하겠습니다. 아드님이 상속개시일 전

2026년 9월 3일

안심상속 원스톱서비스 신청자격·기한·조회범위와 상속세 신고 연계 절차

갑작스러운 부고에 재산 파악이 막막할 때 가장 먼저 활용해야 할 제도가 안심상속 원스톱서비스입니다. 사망자의 예금과 대출, 보험 계약, 국세와 지방세 체납, 국민연금, 4대보험, 토지와 건축물, 자동차, 증권 보유 내역까지 한 번의 신청으로 각 기관에서 회신을 받아볼 수 있어, 상속인이

2026년 9월 2일

상속세 연부연납 10년 분납 조건과 아파트 담보 설정, 가산금 이자율 총정리

상속세 3억 2천만 원이라면 형제 3명이 각자 약 1억 원 이상을 부담하시게 되므로 연부연납 요건인 2천만 원 초과에 충분히 해당하고, 상속받은 아파트에 근저당을 설정해 담보로 제공하는 방식도 실무에서 가장 널리 활용되는 방법이니 두 부분 모두 신청 자체는 가능합니다. 연부연납은 상속

2026년 9월 1일

사망보험금·대출 포함 순금융재산 계산법과 금융재산 상속공제 2억 한도

말씀하신 상황에서 금융재산 상속공제 대상이 되는 순금융재산은 4억 5천만원으로 정리되고, 여기에 20퍼센트 공제율을 적용하면 9천만원을 공제받게 됩니다. 최대 한도 2억원까지는 순금융재산이 10억원을 넘어야 도달하므로 이 사례는 한도까지 채워지지는 않습니다. 계산 과정을 하나씩 짚어보

2026년 8월 31일

상속 아파트 공시가격 vs 감정평가 신고, 양도세까지 고려한 선택 기준

성남 20년 된 아파트처럼 시세가 뚜렷하게 형성된 물건은 공시가격 8억으로 신고하더라도 그대로 확정되기 어렵다는 점부터 짚어야 합니다. 상속재산 평가는 시가주의를 원칙으로 하고, 상속개시일 전후 6개월 이내에 발생한 매매·감정·수용 사례가액이 있으면 그 금액이 시가로 인정됩니다. 특히

2026년 8월 31일

부모 강남상가 자녀 공동매수 자금출처 소명과 매매가 감정가 조정 한도

부모와 자녀 사이 상가 매매는 매수인의 증여세와 매도인의 양도소득세 부당행위계산 부인이라는 두 관문을 동시에 통과해야 합니다. 반드시 감정평가 두 곳 이상을 받아 시가를 확정한 뒤 매매가를 설계하시고, 국세청이 특수관계자 부동산 거래를 우회 증여로 의심한다는 점을 전제해야 합니다. 증

2026년 8월 29일

창업자금 증여특례 4억, 아버지 사전증여 2억과 합산될까

창업자금 증여세 과세특례와 일반증여는 서로 별개의 과세체계라, 부친께서 5년 전 주신 2억은 이번 어머니의 4억 창업자금 증여와 합산되지 않습니다. 창업자금 특례는 5억까지 공제하고 초과분에 10퍼센트 단일세율로 과세하는 별도 트랙이며, 동일인으로부터 10년 이내에 받은 증여를 합산하는

2026년 8월 28일

손주 직접증여 3억원 세대생략 할증 vs 아들 통한 2단계 증여 세부담 비교

3억원을 손주에게 직접 증여하는 안이 아들 명의로 한 번 거친 뒤 다시 손주에게 넘기는 안보다 세부담 측면에서 유리한 경우가 많습니다. 2026년 기준으로 실제 숫자를 뽑아보면 그 차이가 뚜렷하게 나옵니다. 먼저 조부모가 손주에게 3억원을 직접 증여하는 경우를 보면, 미성년 직계비속

2026년 8월 27일

사망 전 예금인출 4억5천만원 추정상속재산 5억 미만 용도소명 기준

정기예금 4억 5천만원 해지가 사망 8개월 전이라면 추정상속재산 조사 대상에 그대로 들어옵니다. 세금계산서와 입금표로 거래처 결제 사실이 객관적으로 소명되면 원칙적으로 추정에서 빠지지만, 5억 미만이라 자동으로 제외된다는 판단은 오해입니다. 추정상속재산 규정은 사망 전 1년 이내 2억

2026년 8월 26일

부모 공동명의 주택도 동거주택 상속공제 6억 가능한가

동거주택 상속공제는 피상속인이 해당 주택을 단독으로 소유해야 한다는 요건이 없기 때문에, 어머니가 지분 30%를 갖고 계신 상황이라도 다른 조건을 갖췄다면 공제를 받을 수 있습니다. 다만 공제 대상은 아버지 명의였던 70% 지분에 한정되며, 어머니 지분은 상속으로 취득한 것이 아니므로

2026년 8월 25일

빚이 재산보다 많을 때 상속포기·한정승인 선택과 아파트 양도세

빚이 재산보다 3배 이상 많은 상황이라면 상속인 전원이 그냥 승인해서는 안 됩니다. 이런 경우 실무에서 가장 많이 쓰는 방식은 상속인 중 한 명이 한정승인을 하고 나머지는 상속포기를 하는 조합입니다. 어머니가 한정승인을 하시고 자녀분들은 상속포기를 하는 형태가 대표적입니다. 두 제도의

2026년 8월 24일

배우자 상속공제 5억, 어머니 상속 안 받아도 되나요?

배우자가 실제로 상속받은 재산이 전혀 없더라도 배우자 상속공제 최소액 5억원은 그대로 적용됩니다. 어머니 명의로 굳이 지분을 등기하지 않고 자녀들 이름으로만 상속받아도 5억원 공제는 자동으로 인정된다는 뜻입니다. 잘못 알고 계신 부분이 바로 이 지점입니다. 배우자 상속공제는 두 가지

2026년 8월 24일

상속세 기한후신고 가산세 계산과 감면 총정리

어머님이 5월에 돌아가셨다면 상속세 신고기한은 사망월 말일부터 6개월, 즉 그해 11월 말이 됩니다. 이 기한을 넘겨 1년 시점에 기한후신고를 하신다면 신고세액공제 3% 상실 외에도 무신고가산세와 납부지연가산세를 함께 정리해두셔야 합니다. 재산 구성을 보면 아파트 12억, 상가 4억,

2026년 8월 20일

공동사업 탈퇴 정산금 무이자 분할·포기 시 증여세 과세 여부

공동사업 탈퇴 시 정산금을 무이자로 분할 받거나 포기하는 경우, 두 상황 모두 증여세 이슈가 발생할 수 있어 사전 설계가 중요합니다. 먼저 특수관계 판정부터 짚어야 합니다. 친구 사이라도 함께 공동사업을 영위한 자는 세법상 특수관계인으로 봅니다. 따라서 일반 지인 간의 자금 거래보다

2026년 8월 18일