사망보험금·대출 포함 순금융재산 계산법과 금융재산 상속공제 2억 한도

계산 과정을 하나씩 짚어보겠습니다. 2026년 기준 금융재산 상속공제는 상속재산 중 예금, 적금, 주식, 채권, 보험금 등 금융재산에서 금융부채를 뺀 순금융재산을 기준으로 산정합니다. 아버지가 계약자이자 피보험자인 사망보험금은 상속세법상 간주상속재산으로 잡히면서 동시에 금융재산 상속공제 대상 금융재산에도 해당합니다. 따라서 예금 3억원과 사망보험금 2억원을 합한 5억원이 금융재산 총액이 됩니다. 여기서 차감할 금융부채는 금융회사에 대한 채무여야 하며, 사망일 기준으로 잔존 대출 원금이 확정돼 있어야 합니다. 은행 대출 5천만원은 요건을 충족하므로 그대로 차감해 순금융재산은 4억 5천만원이 나옵니다. 부채 증빙은 금융기관에서 발급받는 부채잔액증명서로 하고, 사망일자 기준 잔액이 명시돼 있어야 신고 시 문제가 없습니다. 공제율 구조는 순금융재산 2천만원 이하는 전액 공제, 2천만원 초과 1억원 이하는 2천만원 정액 공제, 1억원 초과분부터는 20퍼센트를 적용하되 총 공제액이 2억원을 넘지 못하도록 설계돼 있습니다. 4억 5천만원에 20퍼센트를 곱한 9천만원이 이 사례의 공제액입니다. 실무에서 자주 놓치는 부분이 두 가지 있습니다. 첫째, 사망보험금 중 계약자가 상속인(가령 자녀)이고 피보험자만 아버지인 경우에는 간주상속재산이 아니므로 금융재산 상속공제 대상에서도 빠집니다. 계약자가 누구인지 반드시 확인해야 합니다. 둘째, 임대보증금이나 사인 간의 차용증 채무는 금융부채가 아니므로 순금융재산 계산에서 차감할 수 없습니다. 이 부분은 일반 채무공제(상속재산가액에서 별도 차감)로만 반영됩니다. 또한 상속개시일 전 인출한 금융재산이 사용처가 불분명하면 추정상속재산으로 잡혀 금융재산 상속공제 대상에서 제외되는 경우도 있으니, 사망 직전 2년 내 큰 금액 인출이 있었다면 사용처 자료를 함께 준비해 두시는 것이 좋습니다. 상속인 구성이나 다른 상속재산 구성, 사전증여 이력에 따라 최종 상속세 부담이 크게 달라질 수 있으니, 신고 전에 세무 전문가와 전체 재산 구조를 함께 정리해보시길 권해드립니다.