부가가치세 질문과 답변

매출 급감 시 예정고지 대신 예정신고로 전환하여 절세하는 방법

개인 일반과세자는 원칙적으로 매년 4월과 10월에 직전 과세기간 납부세액의 50%를 예정고지로 납부합니다. 납부기한은 각각 4월 25일, 10월 25일이고, 예정고지된 세액은 다음 확정신고 때 기납부세액으로 차감됩니다. 다만 올해 매출이 크게 줄었거나 환급이 예상되면, 예정고지 금액을

2026년 4월 2일

수입 물품 관세·부가세 매입세액공제 방법과 수입세금계산서 발급 절차

수입 시 세관에 납부한 부가세는 사업용으로 수입한 재화에 대한 것이라면 매입세액공제 대상입니다. 공제는 재화의 수입시기가 속하는 과세기간에 하며, 기본 증빙은 세관장이 발급한 수입세금계산서입니다. 수입세금계산서를 받지 못했거나 필요적 기재사항이 맞지 않으면 매입세액공제가 제한될 수 있습

2026년 4월 1일

독채 펜션 숙박업 간이과세 기준과 에어비앤비 매출 신고 방법

독채 펜션을 운영하는 경우 일반적으로 숙박용역 제공에 해당하므로 부가가치세 과세사업으로 보며, 부가가치세 신고·납부의무가 있습니다. 과세유형은 직전연도 공급대가를 기준으로 판단하고, 연간 매출액이 1억 400만원 미만이면 간이과세자, 그 이상이면 일반과세자에 해당합니다. 따라서 연 매출

2026년 3월 30일

반려동물 용품 판매와 수의 상담 서비스 과세·면세 구분

반려동물 용품 판매와 수의 상담 서비스는 부가가치세 처리가 완전히 다르므로 매출을 명확히 구분해서 관리해야 합니다. 동물용품 판매는 일반 과세, 수의사가 제공하는 동물 진료·상담 용역은 일정 요건 하에 면세에 해당합니다. 부가가치세법은 의료보건 용역을 면세로 규정하면서 수의사가 제공하

2026년 3월 24일

사업자등록 전 인테리어비 매입세액공제 받는 조건과 기한

사업자등록 전에 지출한 비용도 일정 요건만 충족하면 매입세액공제가 가능합니다. 카페 개업 준비 단계에서 발생한 인테리어 공사비 2천만원에 대한 부가세 200만원도 공제 대상이 될 수 있으니 너무 걱정하지 않으셔도 됩니다. 핵심은 두 가지입니다. 첫째, 공급시기가 속하는 과세기간이 끝난

2026년 3월 21일

한의원 한약재 판매와 건강보조식품 면세·과세 구분 기준

한의원을 운영하실 때 부가가치세 처리는 진료행위인지, 단순 물품 판매인지에 따라 갈립니다. 의료보건용역은 부가가치세 면세 대상이므로 일반적인 한방 진료, 침구치료, 부항, 추나요법 같은 의료행위와 그에 부수해서 처방·조제되는 한약(탕약, 환약, 가루약 등)은 면세에 해당합니다. 즉 환자

2026년 3월 14일

스마트스토어 매출 1억2천, 간이과세 유지와 전환 준비 핵심

스마트스토어 연매출 1억 2천만원이라면 간이과세 적용 기준을 초과한 상황입니다. 현재 간이과세 기준은 직전 연도 공급대가 합계액 1억 4백만원 미만인 사업자에게 적용되므로, 1억 2천만원 매출이 발생한 다음 해 7월 1일부터는 일반과세자로 자동 전환됩니다. 국세청에서 별도로 통지서를 보

2026년 3월 13일

프랜차이즈 가맹점 로열티·광고분담금 매입세액공제 방법

가맹본부에 지급하는 로열티와 광고분담금은 모두 부가가치세 과세대상 용역의 대가에 해당하므로, 정상적인 세금계산서를 발급받았다면 매입세액공제가 가능합니다. 가맹본부가 일반과세자라면 청구하는 금액에 부가세 10퍼센트가 별도로 가산되거나 공급대가에 포함되어 청구되며, 가맹점주는 이를 매입세액

2026년 3월 12일

공인중개사 중개보수 부가세 과세 여부와 간이과세자 선택 기준

공인중개사 사무실에서 발생하는 중개보수와 임대관리 대행 수수료는 모두 부가가치세 과세 대상 용역에 해당합니다. 따라서 일반과세자로 사업자등록을 하셨다면 의뢰인으로부터 받는 보수 외에 부가세 10퍼센트를 별도로 거래징수해서 신고·납부하셔야 합니다. 중개업은 부동산 매매·임대차 알선이라는

2026년 3월 11일

배달의민족·쿠팡이츠 수수료 매입세액공제 방법과 흔한 실수

배달앱 중개수수료에는 부가세가 포함되어 있으며, 적격 증빙을 갖추면 매입세액공제를 받을 수 있습니다. 배달의민족, 쿠팡이츠 등 배달 플랫폼은 부가가치세법상 과세사업자로서 중개수수료에 대해 전자세금계산서를 발급합니다. 부가가치세법 제38조에 따라 사업자가 자기 사업을 위해 사용한 재화

2026년 3월 10일

상가 보증금 간주임대료 계산 방법과 부가세 신고 시 주의사항

상가 임대보증금 3억 원에 대해 별도로 부가가치세가 나온다는 말씀, 정확히는 보증금 자체에 부가세를 매긴다기보다 보증금을 운용해서 얻는 이자 상당액을 임대료로 간주해 부가세를 부과하는 제도입니다. 이를 간주임대료라고 부릅니다. 원리는 간단합니다. 임대인이 세입자로부터 보증금을 받아 보

2026년 3월 10일

약국 개업 시 면세·과세 겸업 사업자등록과 공통매입세액 안분계산

약국은 사업자등록을 하나만 내시면 됩니다. 같은 장소에서 면세사업과 과세사업을 함께 영위하는 경우 이를 겸영사업자라고 부르는데, 이때는 과세사업자로 사업자등록을 하되 면세사업도 함께 영위한다는 사실을 등록사항에 반영하면 됩니다. 사업자등록증은 한 장만 발급되며, 업태와 종목란에 의약품

2026년 3월 8일

해외 구매대행업 부가세 과세표준 매출 전체 vs 수수료 기준 판정법

구매대행업의 부가세 과세표준은 거래 구조에 따라 매출 전체가 될 수도, 수수료만 될 수도 있습니다. 결론부터 말하면 대부분의 온라인 구매대행 사업자는 매출 전체 기준으로 과세될 가능성이 존재합니다. 부가가치세법 시행령 제68조에 따라 위탁매매 또는 대리인이 공급하는 경우에는 수수료만

2026년 3월 5일

음식점 축산물 현금 매입 시 의제매입세액공제 받는 방법과 증빙 관리

세금계산서가 없더라도 계산서 또는 다른 적격 증빙을 수령한 경우 의제매입세액공제 제도를 통해 부가세 공제가 가능합니다. 부가가치세법 제42조에 따라, 음식점처럼 면세 농축수산물을 매입하여 과세 음식을 제공하는 사업자는 면세 매입액의 일정 비율을 매입세액으로 의제하여 공제받을 수 있습니다

2026년 3월 4일

간이과세자 vs 일반과세자 유불리 비교와 선택 기준

간이과세자와 일반과세자 중 어느 것이 유리한지는 사업의 특성과 매출 구조에 따라 달라집니다. 각각의 특징을 정확히 이해하고 판단하는 것이 중요합니다. 간이과세자는 연 매출 4,800만원 미만의 소규모 개인사업자가 선택할 수 있으며, 부가가치세법상 업종별로 0.5~3%의 낮은 부가세율이

2026년 3월 3일

사업용 신용카드 홈택스 미등록 시 매입세액공제 가능 여부와 경정청구

사업용 신용카드를 홈택스에 등록하지 않았더라도 매입세액공제 자체가 불가능한 것은 아닙니다. 다만 실무적으로 누락 위험이 크고 소명 절차가 번거로워집니다. 부가가치세법 제46조에 따라 신용카드매출전표는 세금계산서를 대신하는 적격증빙으로 인정됩니다. 홈택스에 사업용 신용카드를 등록하면 사

2026년 3월 2일

필라테스 스튜디오 수강료 부가세 과세 여부와 면세 구분

필라테스 수강료는 부가가치세 과세 대상입니다. 면세로 착각하시는 분들이 상당히 많은데, 이 구분을 정확히 알아두셔야 가산세 문제를 피할 수 있습니다. 부가가치세법 제26조에서 면세로 규정한 용역은 의료보건용역(같은 법 시행령 제35조)과 교육용역(같은 법 시행령 제36조)에 한정됩니다

2026년 3월 1일

해외직구 상품 스마트스토어 판매 시 수입부가세 매입세액공제 방법

해외직구 상품을 국내에서 재판매하면서 통관 시 납부한 수입부가가치세는 일정 요건을 갖추면 매입세액공제가 가능합니다. 다만 직구 형태와 통관 방식에 따라 갈리는 부분이 많아 실무에서는 주의가 필요합니다. 먼저 핵심 원리부터 설명드리면, 사업자가 자기 사업을 위해 재화를 수입하면서 세관장

2026년 2월 28일

온라인 쇼핑몰 폐업 시 2천만원 재고 부가세 처리방법

폐업 시 남아 있는 재고자산은 부가가치세법 제10조 제4항에 따라 자기에게 공급하는 것으로 간주(간주공급)됩니다. 쉽게 말해, 팔지 않고 남은 재고도 본인이 소비한 것으로 보고 부가세를 납부해야 합니다. 과세표준은 해당 재고의 시가(시가가 불분명하면 취득가액)이며, 폐업일이 속하는 달

2026년 2월 26일

의원 개업시 인테리어 공사비 부가세 환급 조건과 면세사업자 예외

결론부터 말씀드리면, 의료업은 부가가치세법 제26조에 따라 면세사업에 해당하므로 원칙적으로 매입세액 공제(환급)를 받을 수 없습니다. 인테리어 공사비, 의료기기 구매비 등에 포함된 부가세는 비용으로 처리할 수는 있지만, 부가세 환급 대상은 아닙니다. 다만 실무에서 놓치기 쉬운 부분이

2026년 2월 26일

간이과세자 vs 일반과세자 차이점과 선택 기준 완벽 정리

사업자등록 시 부가가치세 과세유형(일반과세/간이과세)을 선택해야 하는데, 결론부터 말씀드리면 “예상 매출 규모 + 거래처 성격(B2B/B2C) + 매입(투자) 비중”으로 유불리가 갈립니다. 1) 간이과세 적용 요건(매출 기준) 부가가치세법 제61조는 ‘직전연도 공급대가’가 대통령령

2026년 2월 26일

예정신고와 확정신고 차이점 - 신고기간과 납부시기

안녕하세요, 텍스백 세무 상담사입니다. 결론부터 말씀드리면, 부가가치세 ‘예정’은 과세기간 중간(3개월)을 다루는 중간 정산(또는 예정고지 납부)이고, ‘확정’은 해당 과세기간(6개월) 전체를 마감하는 최종 정산입니다. 둘은 신고(또는 고지) 대상 기간, 신고/납부 시기, 적용 대상(

2026년 2월 25일

세금계산서와 현금영수증 차이점과 활용법 완벽 정리

세금계산서와 현금영수증은 모두 부가가치세법상 적격증빙에 해당하지만, 발행 주체와 대상, 용도, 법적 효력에서 차이가 있습니다. 핵심적으로, 세금계산서는 사업자 간 거래(B2B)에서 주로 사용되는 부가가치세 매입세액공제의 기본 증빙이고, 현금영수증은 현금 거래 시 소비자 또는 사업자에게

2026년 2월 25일

개인사업자 부가가치세 신고방법과 일반·간이과세자 차이점

개인사업자의 부가가치세 신고는 사업 유형에 따라 일반과세자와 간이과세자로 나뉘며, 각각 신고 주기와 방식이 다릅니다. 핵심만 말씀드리면, 일반과세자는 연 2회(1월, 7월) 확정신고를 하고, 간이과세자는 연 1회(1월) 신고합니다. 법적 근거부터 정리하겠습니다. 부가가치세법 제48조에

2026년 2월 25일