원천세 Q&A

부모님께 3억 빌리고 이자 낼 때 25% 원천징수·지급명세서 의무와 가산세

부모님과의 금전 거래에서 이자를 실제 지급하고 계시다면, 이자를 드리는 자녀분에게 비영업대금 이익에 대한 원천징수 의무가 발생합니다. 이자소득세 25%에 지방소득세 2.5%를 더한 27.5%를 이자에서 떼고 나머지만 부모님께 드린 뒤, 뗀 세금은 세무서에 대신 납부하는 구조입니다. 월

2026년 9월 14일

개인사업자 대표 본인 원천징수영수증 발급 가능? 대출용 소득증명 서류 정리

사업자 본인은 자기 사업체의 근로자가 아니기 때문에 원천징수 대상이 아닙니다. 개인사업자의 사업소득은 본인이 벌어들인 사업 이익이지 누군가로부터 지급받는 급여가 아니므로, 원천징수영수증 자체가 존재할 수 없습니다. 홈택스에서도 사업주 본인 명의로는 발급되지 않습니다. 직원 급여에 대해서

2026년 8월 18일

20년 근속 공장장 퇴직금 5500만원 초과 IRP 의무이체와 현금지급 가능 여부

20년 근속한 공장장의 퇴직금은 평균임금 산정, 퇴직소득세, 지급 방식이라는 세 가지 절차로 나눠 처리하시면 됩니다. 각 단계마다 근거 법령이 달라 개별 검토가 필요합니다. 평균임금은 퇴직일 직전 3개월 동안 지급된 임금총액을 그 기간의 총일수로 나눠 계산합니다. 최종 3개월 급여가

2026년 8월 15일

벤처기업 스톡옵션 행사이익 원천징수·분리과세 특례 2026년 신고방법

스타트업 임원의 스톡옵션 행사이익은 원칙적으로 근로소득으로 과세되지만, 벤처기업 특례를 적용하면 세부담을 크게 낮출 수 있습니다. 행사가 5천원·시가 2만5천원·3만주라면 행사이익이 6억원이므로 특례 적용 여부에 따라 세금 차이가 상당히 벌어집니다. 원칙적으로 임직원이 스톡옵션을 행사

2026년 8월 14일

3.3% 프리랜서 근로자 재분류 시 추징세액과 판단기준

말씀하신 상황은 국세청과 근로복지공단이 실질 판단으로 근로자로 재분류할 가능성이 매우 높은 전형적 사례입니다. 사무실 상시 출근·주 40시간 고정·업무지시라는 세 요소가 겹치면 계약서에 프리랜서로 적혀 있어도 세법과 노동법 모두 실질을 기준으로 근로자로 봅니다. 판단 기준부터 살펴보겠

2026년 8월 13일

해외 SaaS·프리랜서 대금 원천징수세율과 조세조약 제한세율 적용 서류

해외 사업자에게 대금을 지급하는 경우 원천징수 의무가 발생하며, 조세조약상 제한세율이나 면제 혜택을 받으려면 지급 전에 반드시 필요 서류를 확보해야 합니다. 2026년 기준으로 두 건을 나눠서 살펴보겠습니다. 미국 SaaS 클라우드 사용료 부분은 소득 구분 자체가 실무에서 가장 논쟁적

2026년 8월 11일

연말 성과급 상여금 원천징수 계산과 명절 상품권 근로소득 과세 여부

생산직 직원에게 지급하는 성과 상여금 300만원은 전액 근로소득으로 원천징수 대상이며, 명절 상품권 20만원 역시 회사가 지급하는 이상 근로소득에 포함해 과세해야 합니다. 흔히 오해하시는 부분이 있어 순서대로 정리해 드리겠습니다. 상여금 원천징수 방식은 지급대상기간이 정해진 상여인지

2026년 8월 8일

원천세 반기납부 전환 신청시기·요건·상시근로자 20명 기준 총정리

원천세 반기납부는 상시근로자 20명 이하인 사업자가 국세청장의 승인을 받아 매월이 아닌 반기 단위로 원천징수세액을 신고·납부할 수 있는 제도입니다. 인쇄업이든 다른 업종이든 업종 제한은 없고 근로자 수 요건만 충족하면 됩니다. 신청 시기가 가장 헷갈리기 쉬운 부분입니다. 반기납부는 6

2026년 8월 5일

간이지급명세서 미제출 가산세 계산과 기한후 제출 감면율 총정리

사업소득 간이지급명세서를 6개월 늦게 제출하시면 감면 대상에서 벗어나 미제출 가산세 원액을 전부 부담하시게 됩니다. 3천만원 지급분에 대한 가산세는 0.25% 세율이 적용되어 대략 75,000원 수준이 산출됩니다. 두 서식의 제출 기한 차이부터 정리해 드리겠습니다. 근로소득 지급명세서

2026년 7월 28일

건설 일용직 잡부 일당 15만원 초과 원천징수 계산·신고 방법

건설 인테리어 현장의 잡부 일용직은 대부분 일용근로자로 분류됩니다. 일반 업종은 동일 고용주에게 3개월 미만 근무해야 일용근로자로 인정되지만, 건설공사 종사자는 특례가 적용되어 동일 고용주에게 1년 이상 계속 고용되지 않는 한 일용근로자로 봅니다. 매일 다른 사람을 쓰는 상황이라면 3개

2026년 7월 16일

중도입사자 첫달 급여 일할계산과 간이세액표 적용법

15일 입사 신입 직원의 첫 달 급여 계산은 근무일수 기준 일할계산이 원칙입니다. 월급 260만원을 그 달의 총 일수로 나눈 뒤 실제 근무일수를 곱하는 방식이 가장 널리 쓰입니다. 예를 들어 30일인 달에 15일 입사해서 말일까지 근무했다면 근무일수는 16일이 되고, 260만원을 30일

2026년 7월 15일

식대·자가운전보조금·연구보조비 비과세로 4대보험료 절감하는 법

카페 법인의 급여를 기본급 250만원에 식대·자가운전보조금·연구보조비 각 20만원씩 얹어 짜려는 구성인데, 이 세 항목은 성격이 달라 실무 처리가 갈립니다. 식대는 월 20만원까지 비과세가 인정되므로 회사가 별도로 식사를 제공하지 않는다면 그대로 적용 가능합니다. 자가운전보조금도 월 2

2026년 7월 14일

프리랜서 3.3% 원천징수이행상황신고서 A25 작성법과 간이지급명세서 제출시기

프리랜서 인적용역 사업자에게 3.3% 원천징수 후 지급하실 때는 매월 원천징수이행상황신고서와 별도의 지급명세서 두 가지를 관리해야 합니다. 원천징수이행상황신고서의 사업소득 A25 칸은 인적용역 사업소득(3.3% 원천징수 대상)을 기재하는 자리입니다. 인원 칸에는 그 달에 지급한 실제

2026년 7월 11일

근로소득·사업소득 원천세 신고 분리 방법과 지방소득세 위택스 신고

원천세 신고서 하나에 근로소득과 사업소득을 소득종류별로 구분해서 함께 신고하시면 됩니다. 세목이 다르다고 별도 신고서를 만들 필요는 없고, 홈택스 원천세 신고 화면에서 근로소득란(A01 간이세액)과 사업소득란(A25 사업소득)에 각각 인원과 지급액, 원천징수세액을 넣어 하나의 신고서로

2026년 7월 9일

인테리어 잡부·미장기술자 일용직 vs 3.3% 사업소득 기준

인테리어 시공업에서 잡부와 기술자를 어떻게 신고할지는 실질 근로 형태로 판단해야 합니다. 근무일수 기준만으로 기계적으로 나눌 수 있는 문제가 아니라, 종속성과 계속성, 독립성을 함께 봐야 합니다. 일용근로자는 세법상 하루 단위로 고용되어 일당을 받고 계속 근로하지 않는 사람을 말합니다

2026년 7월 7일

반기납부 사업자 7월 신고기한과 퇴사자 지급명세서 제출방법

반기납부 승인을 받은 사업자는 상반기 1월부터 6월까지 원천징수한 세액을 7월 10일까지, 하반기 7월부터 12월까지 원천징수한 세액을 다음 해 1월 10일까지 신고·납부하면 됩니다. 처음 7월 신고를 하신다면 1월부터 6월까지 급여 지급분에 대한 근로소득세와 지방소득세를 정리해 신고서

2026년 7월 2일

18년 근속 퇴직금·명예퇴직금 1.2억 퇴직소득세 계산과 연금계좌 과세이연

퇴직금 8천만원과 명예퇴직금 4천만원을 합한 1억 2천만원 전액이 퇴직소득세 과세 대상이 됩니다. 명예퇴직금도 퇴직급여 성격이므로 퇴직소득에 포함되어 같은 방식으로 합산 과세되며, 별도의 근로소득이나 기타소득으로 분리되지 않습니다. 퇴직소득세는 종합소득세와 분리되는 분류과세로, 일시에

2026년 6월 30일

일용직 지급명세서 미제출 가산세 계산과 기한 후 제출 감면

일용근로소득 지급명세서는 지급한 달의 다음달 말일까지 매월 제출하는 것이 원칙입니다. 작년 한 해 일용직 목수 인건비 4,200만원을 지급하셨다면 매월 분에 대해 각각 제출 의무가 발생하고, 미제출 시 월별로 가산세가 따로 계산됩니다. 가산세율은 지급금액의 0.25%입니다. 연간 총

2026년 6월 27일

법인 사택 무상거주 대표이사 인정상여 임대료 계산과 원천징수 신고방법

법인이 시가 12억 아파트를 매입해 대표이사에게 무상 제공하는 경우, 우선 대표이사의 지분 보유 상황부터 확인해야 합니다. 본인과 특수관계인 지분 합계가 발행주식의 1퍼센트 이상이면서 액면가액 기준 일정 금액 이상에 해당하는 지배주주 임원이라면, 사택 무상 제공 이익이 근로소득으로 과세

2026년 6월 1일

일용직 인건비 현금지급 후 지급명세서 늦게 제출하면? 미제출 가산세와 종소세 경비처리 방법

일용직에게 현금으로 지급한 인건비라도 실제로 지급한 사실만 입증되면 경비로 처리할 수 있습니다. 신고를 빠뜨렸다는 이유만으로 비용 자체가 사라지는 것은 아니기 때문입니다. 다만 늦게라도 일용근로소득 지급명세서를 제출하는 것이 맞습니다. 이 서류가 인건비를 비용으로 인정받는 가장 직접적인

2026년 5월 20일

인테리어 업체 일용직 인건비 현금 지급 시 비용처리와 원천징수 방법

일용직 인건비를 현금으로 지급하더라도 적법한 절차를 갖추면 전액 비용처리가 가능합니다. 핵심은 일용근로소득 원천징수와 지급명세서 제출, 그리고 지급 사실을 입증할 수 있는 증빙을 갖추는 것입니다. 먼저 일용근로자에 해당하는지부터 확인하셔야 합니다. 세법상 일용근로자는 동일한 고용주에게

2026년 3월 9일

해외 프리랜서 외주비 송금 시 원천징수 의무와 미이행 가산세

비거주자에게 국내원천소득에 해당하는 용역비를 지급할 때는 원천징수 의무가 있으며, 이를 누락하면 가산세가 부과됩니다. 소득세법 제156조에 따라 비거주자의 인적용역소득에 대해서는 지급액의 22%(소득세 20% + 지방소득세 2%)를 원천징수하여 다음 달 10일까지 납부해야 합니다. 다

2026년 3월 4일

3.3% 프리랜서 강사 근로자 재판정시 추징 위험과 대응방안

학원업에서 가장 빈번하게 발생하는 세무 및 노무 리스크 중 하나입니다. 결론부터 말씀드리면, 실질이 근로자에 해당하면 계약서 형식과 관계없이 근로자로 판정되며, 상당한 금액의 추징이 발생합니다. 근로기준법과 세법 모두 계약의 명칭이 아니라 근무의 실질에 따라 판단합니다. 국세청과 근로

2026년 2월 26일

원천세 신고방법과 납부기한 완벽 가이드

원천세(원천징수세)는 소득을 지급하는 자(원천징수의무자)가 소득을 받는 자에게 지급할 때 세금을 미리 떼어 국가에 납부하는 제도입니다. 원천세 신고 납부 기한은 원칙적으로 소득을 지급한 날이 속하는 달의 다음 달 10일까지이며, 반기별 납부 승인을 받은 경우 반기 종료 후 다음 달 10

2026년 2월 26일

직원 퇴직금 세금 계산 방법과 근속연수별 공제 혜택

퇴직금에 대한 세금은 퇴직소득세로 분류되며, 다른 소득과 합산하지 않고 분리과세합니다. 핵심은 근속연수에 따라 공제 혜택이 크기 때문에, 장기 근속자일수록 세 부담이 현저히 낮아진다는 점입니다. 법적 근거를 살펴보면, 소득세법 제22조에서 퇴직소득의 범위를, 제48조에서 퇴직소득공제를

2026년 2월 25일