종합소득세 Q&A

개인사업자 가족 인건비 필요경비 인정 요건과 4대보험

개인사업자가 생계를 같이 하는 배우자나 직계존비속에게 지급하는 급여는 소득세법상 원칙적으로 필요경비에 산입할 수 없습니다. 다만 중요한 예외가 있습니다. 해당 가족이 실제로 근로를 제공하고 있고, 근로소득으로 원천징수 신고를 정상적으로 하며, 급여 수준이 동일 업종의 유사 직무에 비

2026년 4월 4일

비트코인 수익 과세 유예 현황과 2027년 시행 전 준비사항

가상자산 소득은 현행법상 2027년 1월 1일 이후 양도·대여분부터 과세됩니다. 따라서 2026년까지 개인이 비트코인 등 가상자산을 매매해 얻은 수익은 아직 소득세 과세 대상이 아니며, 그 수익만을 이유로 별도 종합소득세 신고를 하는 구조도 아닙니다. 과세가 시작되면 가상자산 소득은

2026년 4월 2일

대리운전 기사 종소세 신고 방법과 미신고 시 가산세 및 불이익 총정리

대리운전 수입은 일반적으로 인적용역에 따른 사업소득으로 보며, 국세청 업종코드는 940913(대리운전기사)입니다. 따라서 대리운전 앱 업체에서 3.3%를 원천징수한 금액뿐 아니라 직접 받은 현금 수입까지 포함한 전체 수입금액을 기준으로 다음 해 5월 종합소득세 확정신고를 해야 합니다.

2026년 3월 30일

아르바이트 3.3% 원천징수 기한후신고로 5년 치 환급받는 방법

5년 치 모두 환급받을 수는 없습니다. 종합소득세 환급을 받으려면 경정청구나 기한후신고를 해야 하는데, 둘 다 시간 제한이 있기 때문입니다. 아르바이트나 프리랜서로 일하면서 사업소득으로 3.3% 원천징수가 된 경우, 매년 5월 종합소득세 확정신고를 통해 실제 소득세를 정산하게 됩니다.

2026년 3월 27일

스타트업 스톡옵션 행사 시 세금 계산과 벤처기업 과세특례 요건 정리

스톡옵션 행사이익은 원칙적으로 근로소득으로 과세됩니다. 임직원이 근로를 제공한 대가로 받는 이익으로 보기 때문입니다. 행사 시점에 시가와 행사가격의 차액이 근로소득에 해당하고, 이후 그 주식을 처분할 때는 별도로 양도소득세가 과세됩니다. 한 번의 거래에서 두 단계 과세가 일어나는 구조입

2026년 3월 26일

농가 태양광 전기판매 수입, 사업자등록과 종소세 신고 의무

한국전력에 잉여전력을 판매해서 얻는 수입은 전기판매업에 해당하며, 부가가치세 과세 대상이고 종합소득세 신고 의무도 있습니다. 주택이나 농가 지붕에 소규모 태양광을 설치한 경우에도 예외가 아닙니다. 사업자등록 없이 소득이 발생하면 무신고 가산세(산출세액의 20%)와 납부지연 가산세가 부과

2026년 3월 25일

허위 기부금영수증으로 세액공제 받으면 기부자도 추징당하나요?

기부자 본인도 부당하게 공제받은 세액을 추징당하고 가산세까지 부담하게 됩니다. 단체가 허위로 영수증을 발급했다는 사실만으로 기부자의 책임이 면제되지는 않는 것이 원칙입니다. 다만 기부자가 실제로 기부를 했고, 단체의 영수증 자체가 사후에 문제가 된 경우와, 처음부터 가공 기부거나 실제

2026년 3월 25일

주택 태양광 발전 수익 사업자등록 의무와 종합소득세 신고 방법

농가 지붕에 설치한 태양광으로 한전에 잉여전력을 판매하는 행위는 발전사업 또는 자가용 발전설비의 잉여전력 거래에 해당합니다. 연간 700만원 정도의 매전 수익이 발생한다면 원칙적으로 사업자등록 대상이며 종합소득세 신고 의무도 발생합니다. 다만 설비용량과 운영 형태에 따라 처리 방식이 달

2026년 3월 22일

치과의원 의료장비 리스료 필요경비 처리와 주의사항

치과의원처럼 면세사업자인 경우, 리스료 자체는 종합소득세 필요경비로 처리할 수 있습니다. 다만 리스 유형에 따라 경비 인정 방식이 달라지므로 주의가 필요합니다. 1. 리스 유형별 경비처리 방식 운용리스(Operating Lease)의 경우 리스료 전액을 해당 연도 필요경비로 인정받습

2026년 3월 18일

교회 기부금영수증 허위발급 적발 시 기부자 추징과 가산세

교회 등 종교단체가 허위 기부금영수증을 발급해 적발된 경우, 기부자에게도 세금이 추징됩니다. 1. 기부자 측 불이익 기부금 세액공제를 받은 납세자가 실제 기부하지 않은 금액에 대해 영수증을 사용했다면, 해당 공제는 부당공제로 처리됩니다. 국세청은 기부단체 조사 시 기부자 명단을 전수

2026년 3월 18일

자영업자 노란우산공제 가입 시 절세 효과와 월 납입액 설정 기준

식당 운영하시면서 연 순이익 5천만원 정도라면 노란우산공제 가입은 절세 측면에서 충분히 검토할 만한 선택입니다. 사업소득금액 구간에 따라 소득공제 한도가 다르게 적용되는데, 사업소득금액 4천만원 이하는 연 500만원, 4천만원 초과 1억원 이하는 연 300만원, 1억원 초과는 연 200

2026년 3월 17일

무인카페 매출 1억5천, 단순경비율 적용 가능 여부와 기장 의무

무인카페 사업의 특성상 인건비가 거의 들지 않아 실제 이익률이 높다 보니 단순경비율 적용 여부가 중요한 쟁점이 됩니다. 결론부터 짚어드리면, 연 매출 1억 5천만원 규모에서는 단순경비율 적용이 어려울 가능성이 높습니다. 추계신고 방식인 단순경비율과 기준경비율은 업종별로 직전연도 수입금

2026년 3월 16일

배달 알바 소득 근로장려금 신청 요건과 반기·정기 신청 차이

배달 알바로 연 2천만원 정도 소득이 있으시다면 근로장려금 신청 대상에 해당될 가능성이 높습니다. 다만 단순히 소득 기준만 충족한다고 받을 수 있는 게 아니라, 가구 구성과 재산 요건까지 모두 통과해야 지급됩니다. 먼저 배달 알바 소득의 성격부터 짚어볼 필요가 있습니다. 배달 라이더는

2026년 3월 15일

공동사업 동업자 탈퇴 시 지분 정산금 세금 처리 방법

공동사업에서 동업자가 탈퇴하면서 받는 정산금 5천만원은 단일 소득으로 보지 않고 구성 내역별로 나누어 과세 판단을 해야 합니다. 출자금 반환분, 누적 이익 분배분, 영업권 대가가 섞여 있기 때문입니다. 먼저 정산금을 세 가지로 분해해 보아야 합니다. 첫째, 본인이 처음 출자한 자본을

2026년 3월 14일

주택임대소득 2천만원 이하 분리과세 vs 종합과세 판단법

주택임대소득은 연간 수입금액이 2천만원 이하인 경우 분리과세와 종합과세 중 납세자가 유리한 방식을 선택할 수 있습니다. 질문하신 분은 연 1,800만원이므로 두 방식 중 선택이 가능한 구간에 해당합니다. 다만 어느 쪽이 유리한지는 다른 종합소득 규모와 임대주택 등록 여부에 따라 결과가

2026년 3월 14일

주택임대소득 2000만원 이하, 분리과세 vs 종합과세 유리한 선택 기준

주택임대소득은 연 2천만원 이하인 경우 분리과세와 종합과세 중 납세자가 선택할 수 있도록 되어 있습니다. 질문하신 분처럼 임대수입이 1,800만원이라면 선택권이 있는 상황이고, 다른 소득 규모와 임대사업자 등록 여부에 따라 유불리가 갈립니다. 먼저 분리과세 방식부터 살펴보겠습니다. 분

2026년 3월 14일

해외 플랫폼 달러수입 프리랜서 신고와 외국납부세액공제

해외 SaaS 플랫폼에서 받은 외화 수입은 국내 거주자라면 전 세계 소득에 대해 우리나라에 납세의무가 있으므로 종합소득세 신고 시 사업소득으로 반영해야 합니다. 프리랜서 개발자가 자기 책임하에 용역을 제공하고 받은 대가는 사업소득에 해당하며, 업종코드는 컴퓨터 프로그래밍·시스템 통합 관

2026년 3월 13일

국민연금·개인연금 수령 시 종합소득세 신고 기준과 분리과세

연금소득은 종류에 따라 과세 방식이 완전히 다르기 때문에 단순히 합산 금액만 보고 판단하면 안 됩니다. 질문하신 월 250만원, 연간 약 3천만원 수령하시는 경우라면 국민연금 부분과 개인연금 부분을 나눠서 봐야 합니다. 먼저 국민연금은 공적연금에 해당합니다. 공적연금 수령액은 무조건

2026년 3월 11일

화물차 개별사업자 차량 할부금·유류비 경비처리 방법과 감가상각

화물차로 영업하는 개별사업자라면 차량 할부금의 원금 부분과 이자, 유류비, 수리비, 보험료, 자동차세, 통행료 등 차량 관련 지출 대부분을 사업 경비로 인정받을 수 있습니다. 다만 항목마다 처리 방식이 다르므로 구분해서 보셔야 합니다. 먼저 차량 할부금부터 보겠습니다. 할부로 산 화물

2026년 3월 9일

복식부기 의무자 사업용 계좌 미신고 가산세와 뒤늦은 신고

사업용계좌 미신고 상태가 2년째 지속되었다면, 지금 뒤늦게 신고하더라도 이미 발생한 미신고 기간에 대한 가산세는 피하기 어렵습니다. 다만 지금이라도 즉시 신고하시는 것이 추가 누적을 막는 가장 현명한 선택입니다. 복식부기의무자는 사업용계좌를 개설하고 사업장 관할 세무서에 신고할 의무가

2026년 3월 8일

중간예납 납부 후 매출 감소 시 5월 확정신고 환급 방법

작년 11월에 납부하신 종합소득세 중간예납세액 150만원은 5월 확정신고 시 기납부세액으로 차감되며, 확정 산출세액보다 많이 냈다면 그 차액을 환급받으실 수 있습니다. 따라서 매출이 크게 줄어 올해 결정세액이 중간예납 150만원보다 적게 나오면 차액만큼 돌려받게 됩니다. 조금 더 풀어

2026년 3월 8일

복식부기 의무자가 간편장부로 신고하면 무기장가산세 얼마

미용실은 도소매업이나 제조업이 아닌 서비스업(기타업종)에 해당하므로, 직전연도 수입금액 7,500만원 이상이면 복식부기 의무자로 분류됩니다. 매출이 3억을 넘으셨다면 당연히 복식부기 의무자에 해당하시고, 이 경우 간편장부로 신고하시면 여러 불이익이 발생합니다. 가장 직접적인 불이익은

2026년 3월 7일

음식점 창업 첫 해 적자 이월결손금 공제 요건과 주의사항

가능합니다. 소득세법 제45조에 따라 사업소득에서 발생한 결손금은 향후 15년간 이월하여 공제받을 수 있습니다. 이를 이월결손금 공제라고 합니다. 창업 초기 투자비가 클수록 이 제도를 잘 활용하면 향후 수년간 세부담을 크게 줄일 수 있습니다. 다만 이월결손금 공제를 받으려면 반드시 충

2026년 3월 6일

부부 각각 사업자 명의 분산 운영 시 소득 합산 신고 여부와 리스크

종합소득세는 개인별로 신고하므로, 본인 명의 편의점 소득은 본인이, 배우자 명의 편의점 소득은 배우자가 각각 신고합니다. 부부라도 소득을 합산하지 않습니다. 소득세법 제2조의 개인단위과세 원칙에 따른 것입니다. 다만, 국세청은 배우자 명의 사업장의 실질 사업자가 누구인지를 면밀히 검증

2026년 3월 5일

직장인 배달 부업 종소세 신고 의무와 회사 통보 여부 총정리

네, 반드시 종합소득세 신고를 해야 합니다. 직장인이 배달 대행 등 부업으로 소득을 올리면 이는 사업소득(인적용역)에 해당합니다. 소득세법 제70조에 따라 다음 해 5월에 근로소득과 사업소득을 합산하여 종합소득세를 신고해야 합니다. 배달 플랫폼에서 3.3%(소득세 3% + 지방소득세

2026년 3월 3일

상가 권리금 5천만원 양도 시 종합소득세 신고 방법

네, 상가 권리금을 받은 것은 소득세 과세 대상이며 반드시 신고해야 합니다. 권리금의 세법상 성격을 정확히 이해하셔야 불필요한 가산세를 피할 수 있습니다. 권리금은 소득세법 제21조 제1항 제7호에 따라 영업권의 양도로 발생하는 기타소득에 해당합니다. 기타소득은 필요경비를 차감하여 계

2026년 3월 1일

공동사업 카페 소득 분배 비율과 종소세 신고 방법

동업 형태로 카페를 운영하시는 경우에는 공동사업자로 등록하여 사업장 단위로 소득금액을 먼저 계산한 뒤, 약정한 손익분배비율에 따라 각 동업자에게 분배해서 각자 종합소득세를 신고하게 됩니다. 여기서 핵심은 소득 분배 비율을 자의적으로 매년 바꾸는 게 아니라, 사업자등록 시점에 약정한 손익

2026년 2월 28일

상가임대소득 종합소득세 필요경비 인정항목 완벽 정리

상가임대소득은 사업소득으로 분류되며, 소득세법 제27조에 따라 총수입금액에서 필요경비를 차감한 금액이 과세 대상이 됩니다. 필요경비는 수입금액에 대응하는 비용으로서 일반적으로 용인되는 통상적인 것이어야 합니다. 대표적으로 인정되는 항목으로는 재산세와 종합부동산세 등 세금, 건물 감가상

2026년 2월 27일

카페 인테리어 3천만원 비용처리 vs 감가상각 방법

카페 인테리어 비용은 원칙적으로 한 번에 전액 비용처리가 되지 않습니다. 세법상 인테리어는 시설장치로 분류되어 감가상각 대상 자산에 해당합니다. 소득세법 시행령 제62조에 따라 시설장치의 내용연수는 업종별로 다르지만, 음식점업(카페 포함)의 경우 통상 5년 정률법 또는 정액법으로 상각

2026년 2월 26일

법인 배당소득세 계산 방법과 개인 배당세액공제 완전 정리

법인이 받는 배당소득과 개인이 받는 배당소득은 과세 방식이 완전히 다릅니다. 어떤 주체가 배당을 받는지에 따라 구분해서 설명드리겠습니다. 개인 주주가 법인으로부터 배당을 받는 경우 배당소득은 소득세법 제17조에 따라 이자소득과 합산하여 금융소득으로 분류됩니다. 연간 금융소득(이자

2026년 2월 25일