종합소득세 Q&A

학원 종합소득세 신고 2026, 강사료 5,400만원 추계 비교

학원 종합소득세 신고는 사업장현황신고로 낸 면세 수강료와 부가가치세로 신고한 과세 매출을 모두 더한 총수입금액에서 출발합니다. 인건비 성격의 지출이 큰 업종이라면 실제 장부로 신고하는 편이 대부분 유리합니다. 원장님 학원은 수입금액이 1억 6,900만원이고 3.3% 강사료만 5,400만

2026년 10월 9일

종합소득세 장부 작성 의무 2026, 분식집 적자 결손금 이월공제

종합소득세 장부 작성 의무는 사업자가 수입과 비용을 장부로 기록하도록 한 제도입니다. 장부에 의해 소득을 계산한 경우에만 사업소득의 결손금이 인정되고 다음 해로 이월공제도 받을 수 있습니다. 올해 2월 개업한 분식집은 신규사업자로서 간편장부대상자에 해당해 단순경비율 추계신고도 가능합니다

2026년 10월 7일

병원 개원 세금 2026, 장비 1억 5천만원 리스와 구입 비교

병원 개원 세금은 진료 수입의 면세 범위와 개원 투자비를 몇 해에 나눠 비용으로 넣을지에 따라 크게 달라집니다. 내과 의원은 건강보험 진료와 일반 진료가 면세여서 면세사업자로 등록하는 것이 기본이지만, 미용 목적 시술이나 부수 수입이 생길 여지가 있으면 과세와 면세를 함께 담아 등록하는

2026년 10월 5일

스마트스토어 종합소득세 2026, 결제액 2억 4천만원 기준

스마트스토어 종합소득세는 통장에 들어온 정산금이 아니라 구매자가 결제한 판매대금 전액에서 출발하되, 그 결제금액에 섞여 있는 부가가치세를 빼낸 공급가액이 수입금액이 됩니다. 질문처럼 결제금액이 2억 4천만원이고 이 금액에 부가가치세가 포함돼 있다면 수입금액은 1.1로 나눈 약 2억 1,

2026년 10월 2일

기장 비용 경비처리 2026, 성실신고확인비용 300만원 공제

세무사 사무실에 지급하는 기장료와 조정료, 성실신고확인비용은 사업을 위해 쓴 돈이므로 기장 비용 경비처리는 지급수수료 계정으로 전액 필요경비에 넣습니다. 도매업으로 작년 매출이 16억원이라면 기장료 240만원, 조정료 150만원, 성실신고확인비용 300만원을 모두 지급수수료로 올리면 됩

2026년 10월 2일

기장세액공제 요건 2026, 복식부기 전환 84만원 반영 사례

기장세액공제 요건은 간편장부대상자가 복식부기 방식으로 장부를 갖춰 소득금액을 계산하고, 확정신고를 할 때 재무제표와 조정계산서를 함께 제출하는 것으로 정리됩니다(2026년 기준). 온라인 도소매업 직전연도 수입금액이 2억 9천만원이면 간편장부대상자에 해당하므로 요건은 충족되고, 같이 운

2026년 9월 30일

개인사업자 세무사 필요 시점 2026, 매출 3억 2천만원 기준

개인사업자 세무사 필요 시점을 정해 놓은 법 규정은 없고, 장부 작성 의무의 등급이 올라가거나 신고 종류가 늘어나는 시점이 실무상 분기점 역할을 합니다. 직전 연도 매출 3억 2천만원으로 복식부기 의무자가 되고 직원 채용까지 겹친 상황이라면 그 분기점을 한꺼번에 여러 개 넘은 경우에 해

2026년 9월 29일

약국 종합소득세 2026, 조제 면세 9억 재고 실사 기준

약국 종합소득세에서 사업소득 금액을 계산할 때 약품 매입액은 지출한 시점이 아니라 실제로 판매된 부분만 그 해의 비용으로 인정됩니다. 연매출 12억 규모로 도매상에서 약품을 대량 매입해 창고에 쌓아 두는 상황이라면 12월 31일 남아 있는 재고는 자산이므로, 실사 없이 매입액 전부를 비

2026년 9월 28일

종합소득세 신고 소득이 건강보험료에 반영되는 시기와 재산·자동차 반영 기준, 조정신청 방법

지역가입자 건강보험료는 소득과 재산 두 축으로 계산하는데, 소득 쪽 기준이 바로 종합소득세 신고로 확정된 사업소득금액입니다. 총수입금액에서 필요경비를 뺀 금액이 3,200만원에서 6,800만원으로 두 배 넘게 뛰었다면 보험료가 그만큼 오르는 것은 구조상 예정된 결과입니다. 반영 시점이

2026년 9월 21일

직원 경조사비 조의금·축의금 근로소득 포함? 사규 없을 때 사회통념 기준

직원 가족의 장례나 본인 결혼에 사업장이 지급한 경조금은 사회통념상 타당한 범위 안이라면 근로소득으로 보지 않습니다. 근로의 대가가 아니라 사회적 부조 성격이라는 점을 세법이 인정하기 때문입니다. 이 범위에 들어가면 원천징수 대상이 아니고 근로소득 지급명세서에 넣을 필요도 없습니다. 비

2026년 9월 16일

제주 에어비앤비 공유숙박 사업자등록 업종코드와 부가세·경비처리

제주 공유숙박은 세법상 숙박업으로 분류되는 것이 원칙입니다. 손님이 30일 미만 단기로 머물고 침구·수건·조식 등을 제공하면서 대가를 받는 형태라면 주택임대업이 아니라 일반숙박업 또는 도시민박업으로 봅니다. 업종코드도 551005 계열(일반 및 생활 숙박시설 운영업)이나 도시민박·농어촌

2026년 9월 11일

고소득 개인사업자 연금저축·IRP 900만원 세액공제와 노란우산 병행 절세효과

치과 개원의처럼 종합소득금액이 4,500만원을 넘는 고소득 사업자는 연금계좌 세액공제율이 13.2%로 적용됩니다. 2026년 기준 IRP와 연금저축을 합산해 900만원까지 세액공제가 가능하니, 한도를 꽉 채우면 900만원에 13.2%를 곱한 118만 8천원이 환급됩니다. 연금저축 단독으

2026년 9월 10일

직장인 부업 사업자 근로+사업소득 합산신고 방법과 세율구간

근로소득과 사업소득이 함께 있으면 5월 종합소득세 신고 때 둘을 합쳐서 다시 계산해야 합니다. 광고대행업 매출 1억 2천만원에서 필요경비를 뺀 사업소득금액과, 회사에서 받은 연봉 6,500만원에서 근로소득공제를 뺀 근로소득금액을 더한 값이 종합소득금액이 됩니다. 여기서 인적공제, 연금보

2026년 9월 9일

2026년 제조업 개인사업자 기업업무추진비 한도 계산과 3만원 초과 신용카드 사용 의무

매출 25억원 제조업 개인사업자라면 중소기업에 해당해 기본한도 3,600만원이 적용됩니다. 여기에 수입금액에 따른 추가한도가 더해지는데, 25억원 매출에 0.3%를 곱한 750만원이 추가로 인정되어 총 4,350만원까지 필요경비로 인정받을 수 있습니다. 연간 4천만원 지출이시라면 한도

2026년 9월 8일

계약해지 위약금 사업소득 기타소득 구분과 원천징수 22% 신고방법

계약 취소로 받은 위약금은 사업과 직접 관련된 손해배상이라 하더라도 소득세법상 기타소득으로 분류됩니다. 발주처가 22퍼센트(소득세 20퍼센트, 지방세 2퍼센트)를 원천징수하고 1,560만원만 입금한 것도 위약금을 기타소득으로 보고 원천징수 의무를 이행한 결과입니다. 제조업을 영위하는 개

2026년 9월 2일

간편장부 대상자 복식부기 기장세액공제 20% 절세효과와 기장료 손익 비교

학원 매출 6천만원이면 교육서비스업 간편장부 대상이 맞고, 복식부기로 정식 기장·신고하면 기장세액공제로 산출세액의 20퍼센트를 한도 100만원까지 감면받을 수 있습니다. 2026년 기준 이 제도는 간편장부 대상자가 굳이 복식부기까지 감당했을 때 주는 인센티브이므로, 이미 복식부기 의무자

2026년 8월 31일

치킨집 매출 4억 세무사 기장료 월 15만원, 세금 얼마나 줄어들까

매출 4억 규모 치킨집은 이미 복식부기 의무자에 해당하지만 성실신고확인 대상은 아직 아닙니다. 2026년 기준 음식·숙박업은 직전연도 매출이 1억 5천만 원을 넘으면 복식부기 의무자로 전환되고, 성실신고확인 대상은 매출 7억 5천만 원을 넘어야 걸리기 때문입니다. 즉 지금 규모라면 세무

2026년 8월 29일

인테리어 개인사업자 기준경비율 전환 기준과 세금 폭탄 이유 (2026년)

인테리어업은 건설업으로 분류되며, 건설업 계속사업자는 직전연도 매출이 3,600만원 이상이면 그해부터 기준경비율 대상이 됩니다. 작년 6천만원 매출이 올해 신고의 기준이 되면서 단순경비율에서 기준경비율로 전환된 것이 세금 급증의 직접 원인입니다. 두 방식의 차이는 경비 인정 구조에서

2026년 8월 28일

노란우산공제 소득공제 한도 2026년 소득구간별 절세효과 총정리

소득금액 6,500만원 구간이라면 노란우산공제 소득공제 한도가 300만원으로 적용되어, 납입하신 360만원 중 60만원은 공제를 받지 못합니다. 초과분 60만원은 다음 해로 이월되지도 않고 그대로 소멸되므로, 저축은 됐지만 세제 혜택은 놓친 셈입니다. 2026년 기준 노란우산공제 소득

2026년 8월 26일

가족 인건비 필요경비 인정요건과 3.3% 원천징수 처리 방법

가족을 사업장에 고용할 때는 실제 근무 사실이 객관적으로 입증되어야 필요경비로 인정됩니다. 근로계약서와 이체 내역은 기본 서류일 뿐, 세무조사에서 인건비 부인이 가장 많이 발생하는 항목이 가족 인건비이기 때문에 그 이상의 준비가 필요합니다. 인정 요건은 세 가지로 정리됩니다. 실제 근

2026년 8월 25일

복식부기의무자 사업용계좌·카드 미등록 가산세와 소급등록 가능 여부

카페 매출이 1억 8천만원이면 음식·숙박업 복식부기의무자 기준인 1억 5천만원을 넘어서 올해부터 사업용 계좌 신고 의무가 새로 생긴 상황입니다. 개인 계좌와 카드를 그대로 쓰고 계신 지금 상태로는 미신고와 미사용 두 가지 가산세가 함께 쌓이고 있다고 보시면 됩니다. 사업용 계좌는 복식

2026년 8월 24일

복식부기 대상 단순경비율 신고 시 무기장가산세와 기준경비율 강제전환 대응법

도소매업 매출 8억이면 복식부기 의무자에 해당해 단순경비율 신고 자체가 요건 위반입니다. 세무서 통보대로 기준경비율이 적용되는데, 여기에 복식부기 의무자가 장부 없이 추계신고했다는 이유로 기준경비율의 절반만 인정받게 됩니다. 세부담 증가폭이 급격히 커지는 핵심 원인이 바로 이 반토막 규

2026년 8월 22일

치킨집 개업비 감가상각 내용연수와 즉시상각의제 완벽 정리

치킨 프랜차이즈 개업 지출은 성격에 따라 자산 계정과 비용 계정으로 나누어 처리하며, 감가상각 내용연수도 항목별로 달라집니다. 가맹비 2,200만원은 무형자산인 영업권 성격의 자산, 인테리어 5,500만원은 시설장치, 간판과 주방집기 3,300만원은 각각 구축물과 비품으로 분류하는 것이

2026년 8월 21일

사업양수 권리금 8.8% 원천징수 안 하면 필요경비 부인될까

권리금 8천만원을 지급하실 때 8.8퍼센트인 704만원을 원천징수해 다음 달 10일까지 신고·납부하셔야 합니다. 이걸 빠뜨렸다고 지급한 권리금 전체가 필요경비에서 부인되는 것은 아니지만, 원천징수 불이행에 따른 가산세가 별도로 부과되니 반드시 챙기셔야 합니다. 권리금은 세법상 영업권

2026년 8월 20일

공동사업 지분과 다른 손익분배비율 신고, 허위약정 추징될까

지분비율과 손익분배비율이 다르게 신고하는 것 자체는 세법이 인정하는 원칙입니다. 공동사업에서 각자의 출자·노무·경영기여도가 다르면 실제 약정한 손익분배비율대로 신고할 수 있고, 지분비율과 반드시 일치할 필요는 없습니다. 다만 실질과 동떨어진 허위 약정이라면 과세관청이 지분비율로 되돌려

2026년 8월 19일

개인사업자 카니발 리스vs렌트vs할부, 800만원 한도 절세 비교

카니발을 업무용 차량으로 도입할 때 세무 처리는 좌석 수와 취득 방식에 따라 갈립니다. 9인승 이상 카니발은 세법상 승합차로 분류되어 업무용 승용차 손금 제한 규정을 적용받지 않아 리스료·렌트료·감가상각비를 별도 한도 없이 업무 관련성만 입증되면 필요경비로 인정받습니다. 반면 7인승 카

2026년 8월 18일

소아과 사업장현황신고 수입금액검토표 작성법과 매출누락 가산세

의료업은 부가가치세 면세사업이라 부가세 신고 대신 매년 2월 10일까지 사업장현황신고를 해야 하고, 여기서 신고한 수입금액이 그해 종합소득세 신고의 기준이 됩니다. 매출 4억 규모의 소아과라면 세무서에서 수입금액검토표를 함께 보내오는 것이 일반적이고, 이 검토표는 반드시 매출 원천별로

2026년 8월 18일

직장인 부업 쇼핑몰 6천만원, 5월 합산신고와 회사 통보 여부

근로소득 7천만원에 온라인 쇼핑몰 사업소득이 더해진 상황이라면 매년 5월 종합소득세 확정신고가 반드시 필요합니다. 회사에서 이미 연말정산을 마쳤더라도 사업소득이 별도로 존재하면 두 소득을 합산해 세액을 다시 계산하고, 회사에서 원천징수한 세액을 기납부세액으로 차감한 뒤 차액을 납부하거나

2026년 8월 15일

연금저축 개시 후 원금손실, 매월 지급액과 5.5% 원천징수 기준

연금저축은 개시 이후에도 계좌가 계속 운용되기 때문에 매월 지급액 산정 방식이 상품 유형에 따라 완전히 달라집니다. 크게 정액형과 실적배당형(펀드형)으로 나뉘는데, 정액형은 개시시점 평가액을 기준으로 매월 동일한 금액을 지급하는 반면, 펀드형은 매년 연초에 그 해 지급할 금액을 계좌 잔

2026년 8월 14일

카페 창업 사업자대출 이자, 필요경비 인정 범위와 개인용도 안분 방법

카페 창업 자금으로 받은 사업자대출 이자는 대출금이 실제로 사업에 사용된 비율만큼만 필요경비로 인정됩니다. 인테리어 공사비와 임차 보증금에 투입된 부분은 명백히 사업 목적이므로 그에 대응하는 이자는 필요경비 처리가 가능합니다. 다만 대출금 일부를 생활비나 개인 소비에 유용했다면 그 비율

2026년 8월 13일