종합소득세 질문과 답변

미국주식 배당금 종합과세 외국납부세액공제 신고방법

말씀하신 사례에서 국내 배당 800만원과 미국 배당 1,200만원을 합치면 금융소득이 2천만원이 되는데, 국외에서 지급받은 배당은 국내에서 원천징수가 이루어지지 않기 때문에 총 금융소득이 2천만원을 초과하지 않더라도 종합과세 대상이 됩니다. 흔히 알려진 2천만원 초과 시 종합과세 원칙과

2026년 7월 1일

성실신고확인대상 학원업 경비 부인 시 가산세 총정리

학원업으로 연 수입 6억이면 성실신고확인 대상에 해당하고, 사업과 무관한 경비를 끼워 넣었다가 확인 단계에서 걷어내지 못하면 곧바로 가산세 부담으로 이어집니다. 배우자 명의 차량 리스료와 자녀 학원비는 실무에서 가장 흔하게 부인되는 두 가지 항목이라 특히 주의가 필요합니다. 부인되는

2026년 6월 30일

유튜버 광고수익 1억 2천만원 기한후신고 가산세와 경비처리 범위

유튜브 광고수익은 구글 애드센스를 통해 외화로 입금되더라도 국내 거주자라면 종합소득세 신고 대상입니다. 1억 2천만원 규모면 사업소득으로 잡히는데, 5월 정기신고를 놓치셨다면 지금이라도 기한후 신고를 하는 것이 가장 현명한 선택입니다. 세무서에서 결정 통지를 보내기 전에 자진해서 신고하

2026년 6월 26일

음식점 성실신고확인대상 개인사업자, 6월 신고 차이점과 세무사 비용 경비처리

음식점업은 직전 연도 매출 7억 5천만원 이상이면 성실신고확인 대상이 됩니다. 매출 8억이라면 정확히 해당되시고, 일반 종합소득세 신고와는 절차·기한·검증 강도가 모두 다릅니다. 가장 먼저 체감되는 차이는 신고 기한입니다. 일반 종소세는 5월 말까지지만 성실신고확인 대상자는 6월 30

2026년 6월 25일

성실신고확인대상 개인사업자 세액공제 한도와 미제출 가산세 총정리

매출 12억 도소매업이면서 성실신고확인대상이라면 세무대리인에게 지급한 확인비용의 60퍼센트를 종합소득세 산출세액에서 빼주는 세액공제를 활용할 수 있습니다. 개인사업자의 공제 한도는 한 과세연도 기준 120만원입니다. 과거 100만원이었던 한도가 인상되면서 현재는 120만원이 적용되므로,

2026년 6월 24일

성실신고확인비용 세액공제 한도와 계산법, 학원 개인사업자 수수료 300만원 사례

학원을 운영하시면서 세무대리인에게 지급한 성실신고확인수수료 300만원은 일정 비율만큼 세액공제 대상이 되며, 연간 공제한도가 정해져 있어 전액이 한꺼번에 빠지지는 않습니다. 개인사업자의 경우 지급한 성실신고확인비용의 60퍼센트를 종합소득세 산출세액에서 공제하되, 연 120만원 한도로 제

2026년 6월 22일

프랜차이즈 다매장 사업자 성실신고확인 합산신고와 세액공제

개인사업자는 사업장이 여러 개라도 한 사람의 종합소득세 신고로 합산해서 신고합니다. 매장 3개를 따로 신고하는 것이 아니라, 각 매장의 손익을 모두 더한 사업소득금액을 산출한 뒤 다른 종합소득(이자, 배당, 근로, 연금, 기타)과 합쳐 6월 30일까지 한 번에 신고하는 구조입니다. 매출

2026년 6월 20일

성실신고확인대상자 5월 일반신고 후 6월 확인서 추가 제출 가능 여부와 가산세

5월에 일반 종합소득세 신고를 먼저 마치셨다면, 6월 말까지 성실신고확인서를 추가 제출하는 방식이 아니라 6월 30일까지 성실신고확인서를 첨부한 종합소득세 신고를 다시 하는 형태로 정리하시는 것이 맞습니다. 성실신고확인대상자는 신고기한 자체가 5월 31일이 아닌 6월 30일까지 연장되어

2026년 6월 20일

온라인 강사 수강료·유튜브 수익, 사업소득 기타소득 구분 신고법

온라인 강의 수강료 정산금 7천만원과 유튜브 광고 수익 1,500만원 모두 사업소득으로 신고하시는 것이 원칙입니다. 두 활동 모두 계속적이고 반복적으로 수익이 발생하는 구조이기 때문입니다. 강의 수강료부터 보겠습니다. 3.3% 원천징수가 됐다는 것은 인적용역 사업소득으로 처리됐다는 의

2026년 6월 19일

성실신고확인대상 음식점 사업자, 세액공제 한도와 미제출 가산세 총정리

음식점업은 직전 과세기간 수입금액 7억 5천만원 이상이면 성실신고확인대상자로 분류되므로, 매출 8억 5천만원이면 확인서 제출 의무가 발생합니다. 일반 종합소득세 신고기한이 5월 말인 것과 달리 성실신고확인대상자는 6월 30일까지 한 달간 신고·납부 기한이 연장된다는 점이 특징입니다.

2026년 6월 18일

성실신고확인서 미제출 신고 가능? 가산세 정리

성실신고확인서는 종합소득세 신고서와 함께 제출하는 첨부서류이기 때문에, 확인서 없이 신고서만 먼저 접수하는 방식은 인정되지 않습니다. 형식적으로 신고서를 e-홈택스에 입력해 전송하더라도 성실신고확인서가 첨부되지 않으면 사실상 적법한 성실신고로 보지 않고, 가산세 부담이 따라옵니다. 성

2026년 6월 17일

성실신고확인대상 음식점 11억 매출, 세액공제 한도와 6월 신고 기한 가산세

음식점업 개인사업자가 직전연도 매출 11억원이라면 성실신고확인대상자에 해당합니다. 업종별 기준금액에서 음식점업은 도소매업과 함께 가장 높은 구간에 속하는데, 직전연도 수입금액이 일정 기준(7억 5천만원 수준)을 넘으면 성실신고확인 대상이 되고, 신고기한이 일반 종합소득세 5월 말이 아닌

2026년 6월 4일

성실신고확인대상 음식점 6월 신고기한과 확인비용 세액공제

매출 8억원 음식점이면 성실신고확인대상자에 해당하므로 6월 30일까지 종합소득세 신고와 납부를 완료하시면 무신고가산세는 발생하지 않습니다. 일반 개인사업자의 신고기한은 5월 31일까지지만, 성실신고확인대상자는 한 달 연장되어 6월 30일까지가 정상 기한입니다. 다만 신고서 제출만이 아니

2026년 6월 3일

성실신고확인대상 기준 매출액(도소매업)과 미제출 가산세 총정리

도소매업 개인사업자는 직전 과세연도 매출이 15억원 이상일 때 성실신고확인 대상에 해당합니다. 매출 9억원이라면 성실신고확인 대상이 아니므로 일반 종합소득세 신고와 동일하게 5월 31일까지 신고하시면 되고, 6월 30일 연장 기한은 성실신고확인 대상자에게만 적용됩니다. 업종별 매출 기

2026년 6월 2일

성실신고확인대상자 세액공제 한도와 가산세 총정리 (음식점업 8억)

음식점업 성실신고확인대상은 직전 연도 수입금액 7억 5천만원 이상이 기준이라 매출 8억이면 정확히 해당되십니다. 신고기한이 6월 30일로 한 달 늦춰지는 대신, 추가 의무와 혜택이 함께 적용됩니다. 세무대리인 확인비용에 대한 세액공제는 지출액의 60퍼센트를 종합소득 산출세액에서 공제받

2026년 6월 1일

간이과세 상가임대업자 기준경비율 신고시 인정되는 주요경비 항목

상가 임대업을 하시는 간이과세자로서 기준경비율로 종합소득세를 신고하시는군요. 부동산임대업은 원칙적으로 간이과세 배제업종이지만, 귀하의 경우 과세기간 종료일 현재 간이과세가 적용되는 개인사업을 영위하면서 부동산임대업을 겸업하는 경우에 해당하거나, 또는 직전연도 수입금액이 간이과세 기준에

2026년 5월 26일

매출 3억 제조업 개인사업자, 복식부기 의무자 추계신고 무기장가산세와 기장신고 비교·외부조정 대상 기준

제조업 개인사업자가 작년 매출 3억이라면 외부 세무조정 대상이자 복식부기 의무자에 해당할 가능성이 높고, 이 경우 추계신고보다 장부를 작성해 신고하는 기장신고가 유리한 경우가 대부분입니다. 추계로 신고하면 장부를 만들지 않은 데 대한 가산세가 붙고, 실제 지출한 비용을 제대로 인정받지

2026년 5월 21일

개인사업자 업무용승용차 한도와 감가상각비·유지비 경비처리, 운행기록부 없을 때 인정 한도

도소매업 개인사업자라도 복식부기의무자에 해당하면 업무용승용차 비용 특례가 그대로 적용됩니다. 순이익 9천만원 정도면 매출 규모상 복식부기 대상일 가능성이 높고, 이 경우 법인과 동일하게 차량 감가상각비와 유지비에 한도 규정이 걸립니다. 반대로 간편장부 대상자라면 이 특례 자체가 적용되지

2026년 5월 21일

매출 6억 복식부기 외부조정대상 개인사업자, 세무대리인 조정계산서 첨부 의무와 자기조정 신고 시 가산세

외부조정대상자로 분류된 제조업 개인사업자라면 세무사나 공인회계사 등 세무대리인이 작성한 세무조정계산서를 반드시 첨부해서 신고해야 합니다. 이 경우 자기조정으로 직접 신고하는 것은 인정되지 않습니다. 여기서 헷갈리기 쉬운 부분이 복식부기의무자와 외부조정대상자가 같은 개념이 아니라는 점입

2026년 5월 21일

미용실 복식부기 의무자 추계신고 무기장가산세와 기준경비율 신고 불이익 총정리

미용실처럼 직전연도 수입금액이 7,500만원을 넘는 개인서비스업종은 매출 1억5천만원이면 당연히 복식부기 의무자에 해당합니다. 이 경우 장부를 작성하지 않고 추계로 신고하면 두 가지 불이익이 동시에 발생하기 때문에, 결과적으로 직접 기장하시는 쪽이 거의 항상 유리합니다. 먼저 무기장에

2026년 5월 20일

공인중개사 외부조정대상자, 세무대리인 조정계산서 없이 직접 신고하면 가산세는?

공인중개사 사무소처럼 부동산관련서비스업에 해당하는 업종은 직전 과세기간 수입금액이 일정 기준 이상이면 외부조정대상자로 분류됩니다. 부동산관련서비스업·사업서비스업의 외부조정 기준선은 통상 1억 5천만원 수준으로 알려져 있으므로, 작년 중개수수료 수입이 정확히 1억 5천만원이라면 기준선 경

2026년 5월 19일

인테리어 외주 인건비 현금지급 원천징수 누락, 필요경비 인정 가능할까?

외주 인건비를 현금으로만 지급하면서 원천징수와 인적사항 확보를 모두 놓쳤더라도 필요경비 인정 자체가 완전히 막히는 것은 아닙니다. 사업소득의 필요경비는 사업과 관련해 실제로 지출한 사실을 입증할 수 있다면 원칙적으로 비용 처리가 가능하기 때문입니다. 다만 인건비는 입증의 핵심 증빙이 원

2026년 5월 19일

유튜버 연수익 1억 종합소득세 신고, 단순경비율·기준경비율·장부작성 중 뭐가 유리할까

유튜브 수입 1억원 규모라면 추계신고보다 장부 작성이 훨씬 유리합니다. 광고수익과 슈퍼챗을 합쳐 연 1억원 수준이면 1인미디어 콘텐츠창작자 업종에서 복식부기 의무자에 해당할 가능성이 큽니다. 이 업종은 직전연도 수입금액이 일정 기준을 넘으면 복식부기로 신고해야 하는데, 이를 무시하고 추

2026년 5월 19일

직장인 부업 블로그 수익 1800만원, 사업소득·기타소득 구분과 사업자등록 미신고 대처법

쿠팡파트너스 제휴마케팅 수수료와 구글 애드센스 광고 수익은 모두 사업소득으로 신고해야 합니다. 연 1,800만원 규모로 매월 정기적으로 발생하는 구조라면 일회성 기타소득이 아니라 계속적·반복적 영리활동에 해당하기 때문입니다. 국세청도 블로그·유튜브 수익은 1인 미디어 콘텐츠 창작자 업종

2026년 5월 18일

개인사업자 인테리어 리모델링비 3,500만원, 즉시 비용처리 vs 감가상각 차이

카페 인테리어 리모델링비 3,500만원은 한 번에 전액 비용처리하기 어렵고, 자본적 지출로 보아 시설장치로 계상한 뒤 감가상각으로 나누어 비용으로 인식하는 것이 원칙입니다. 세법은 사업용 자산에 들어간 지출을 두 가지로 구분합니다. 본래 상태를 유지하거나 원상회복하는 수준의 단순 수선

2026년 5월 18일

프리랜서 사업소득+근로소득 합산신고, 연말정산 했어도 5월에 해야 하나요?

사업소득과 근로소득이 함께 있다면 5월에 두 소득을 합산하여 종합소득세를 신고해야 합니다. 회사에서 연말정산을 마쳤다고 해도 그것은 근로소득만 정산한 것이고, 프리랜서로 번 사업소득은 별도로 합산 신고해야 하는 의무가 남아있습니다. 소득세는 종합소득세 체계로 운영되기 때문에 한 사람이

2026년 5월 18일

공인중개사 8,400만원 외부조정대상자 직접신고 불이익과 기장세액공제

공인중개업으로 연 수입금액 8,400만원이 발생하셨다면 외부조정대상자에 해당합니다. 부동산중개업은 서비스업으로 분류되어 직전 연도 수입금액이 일정 기준을 넘으면 세무사 등 외부조정자가 작성한 조정계산서를 첨부해야 종합소득세 신고가 유효하게 인정됩니다. 공인중개사처럼 부동산 관련 서비스업

2026년 5월 16일

분납 신청 조건과 납부지연가산세 일할 계산 방법 총정리

종합소득세 1,200만원이면 분납 대상에 해당합니다. 납부할 세액이 1,000만원을 초과할 때 분납이 가능한데, 2,000만원 이하 구간에서는 1,000만원을 초과한 금액만 분납할 수 있습니다. 따라서 1,200만원이라면 1,000만원은 신고기한인 5월 31일까지 내고, 나머지 200만

2026년 5월 16일

직장인 스마트스토어 부업 종합소득세 신고, 단순경비율 vs 기준경비율 유리한 선택은?

근로소득과 사업소득이 함께 발생한 경우 5월 종합소득세 신고는 선택이 아니라 의무입니다. 회사에서 연말정산을 끝냈더라도 스마트스토어 사업소득이 있으면 두 소득을 합산해 다시 신고해야 합니다. 이미 원천징수된 근로소득세는 기납부세액으로 차감되므로 이중과세는 아니고, 합산으로 늘어난 부분만

2026년 5월 16일

공인중개사 차량 운행기록부 미작성, 업무용승용차 비용 인정 한도와 신고방법

공인중개사 업종에서 연 매출 1억 1천만원이라면 복식부기의무자에 해당하므로 업무용 승용차 비용 특례 적용은 선택이 아니라 의무입니다. 부동산중개업은 서비스업으로 분류되어 직전연도 매출이 일정 기준을 넘으면 복식부기의무자가 되고, 이 경우 차량 관련 비용을 단순한 일반경비로 털어 넣을 수

2026년 5월 15일