부가가치세 Q&A

수출 영세율 첨부서류 2026, 구매확인서 사후발급 3억원 납품

수출업체에 국내에서 납품하는 거래도 내국신용장이나 구매확인서에 따라 공급하면 영세율이 적용됩니다. 이때 내는 수출 영세율 첨부서류는 직수출과 다릅니다. 질문처럼 10% 세금계산서를 먼저 발행했더라도, 구매확인서가 공급시기가 속하는 과세기간이 끝난 뒤 25일 이내에 발급되면 영세율 수정세

2026년 10월 9일

수정세금계산서 발급방법 2026, 반품 330만원 작성일자

수정세금계산서 발급방법은 사유마다 작성일자와 발급 장수가 따로 정해져 있어서, 사유가 다르면 한 장으로 묶지 않고 각각 발급합니다. 질문처럼 반품과 에누리가 같은 달에 함께 생겼다면 환입에 따른 수정과 공급가액 감액에 따른 수정은 사유가 달라 두 장으로 나누어 발급하고, 작성일자는 두

2026년 10월 5일

해외 광고비 부가세 대리납부 2026, 매달 1,200만원 법인

해외 광고비 부가세 대리납부는 그 용역을 과세사업에 쓰는지, 면세사업이나 비과세사업에 쓰는지에 따라 의무가 갈립니다. 소프트웨어 개발처럼 매출 전부가 과세인 법인이 해외 광고와 해외 클라우드 서버를 그 과세사업에 쓰는 경우라면, 회사가 따로 10퍼센트를 떼어 신고하고 납부할 의무는 없습

2026년 10월 2일

부가세 신고 준비 서류 2026, 배달앱 4,200만원 매출

부가세 신고 준비 서류는 통장에 들어온 돈이 아니라 소비자가 실제로 결제한 금액을 기준으로 모으는 것이 원칙입니다. 배달앱이 중개수수료와 배달비를 미리 떼고 넣어 주었다면 매출은 입금액 3,500만원이 아니라 소비자 결제액 4,200만원으로 신고하고, 떼인 700만원은 배달앱에서 세금계

2026년 10월 1일

광고대행사 매출 인식 2026, 매체비 9천만원 총액과 순액

광고대행사 매출 인식은 대행사가 광고 용역을 직접 공급하는 주체인지, 광고주와 매체사를 이어 주고 수수료만 받는 중개자인지에 따라 총액과 순액으로 갈립니다. 매체사 세금계산서가 대행사 법인 명의로 발급되고 매체 대금 지급 의무와 성과 책임을 대행사가 진다면 매체비 9천만원을 포함한 1억

2026년 9월 28일

피부과 공통매입세액 재계산, 과세비율 40%→25% 하락 시 2026년 추가 납부액 계산법

과세 비율이 40%에서 25%로 떨어졌다면 면세공급가액 비율은 60%에서 75%로 15%포인트 늘어난 것입니다. 따라서 공통매입세액 재계산 대상이 되고, 부가가치세를 추가로 내야 합니다. 과세사업과 면세사업에 함께 쓰는 감가상각자산은, 나중 과세기간의 면세비율이 공제받을 때보다 5% 이

2026년 9월 22일

샘플 무상배포·거래처 선물 간주공급 판단과 광고선전비·접대비 구분 기준

화장품 미니어처 샘플 2,000개를 백화점 행사장에서 불특정 고객에게 나눠준 것은 부가가치세 간주공급에 해당하지 않아 매출 신고 대상이 아니고, 바이어 20명에게 준 15만원 선물세트는 애초에 매입세액 공제를 받으면 안 되는 지출이라 정리가 필요합니다. 같은 무상 제공이라도 받는 사람이

2026년 9월 16일

임대사업자 상가 리모델링 조기환급 신청 방법과 시기

상가 임대업자가 부가가치세 과세사업자로 등록되어 있고 인테리어 공사비를 사업용으로 지출했다면 조기환급 신청이 충분히 가능합니다. 임대업이라도 사업용 건물의 리모델링·증축·개축·인테리어 시설공사는 사업설비 투자에 해당하므로, 매입세액 2,500만원은 조기환급 대상 매입세액으로 인정됩니다.

2026년 9월 11일

간이과세자 1년 미만 매출 환산 계산법과 납부세액

온라인 쇼핑몰을 작년 7월에 개업하셨다면 개업일부터 12월 31일까지가 첫 과세기간이며, 이 6개월치 매출을 12개월 기준으로 환산해서 납부의무 면제 여부를 판단합니다. 매출 2,100만원을 6개월로 나눈 뒤 12를 곱하면 연 환산 매출은 4,200만원이 됩니다. 부가가치세 납부의무 면

2026년 9월 10일

스마트스토어 환불 부가세 신고 순액 vs 총액, 카드매출 불일치 소명 대응

스마트스토어 환불 건은 총매출을 잡고 환불액을 매출차감으로 별도 반영하는 것이 원칙입니다. 정산내역에 순액으로만 찍힌다고 순액 신고를 해버리면 홈택스 신용카드매출자료와 반드시 어긋나기 때문에, 취소·환불분을 매출과 매출차감으로 각각 구분해야 합니다. 부가가치세는 총액주의를 기본으로 합

2026년 9월 9일

2026년 개인사업자 전자세금계산서 의무발행 종이발급 지연발급 가산세 총정리

전자세금계산서 의무발행 대상자가 종이로 발급하면 지연발급 가산세가 아니라 종이세금계산서 발급 가산세가 적용됩니다. 공급가액의 1%를 공급자가 부담하는 구조이며, 두 가산세는 원인이 다르니 정확히 구분해두시는 게 좋습니다. 2026년 기준으로 개인사업자는 직전 연도 사업장별 공급가액이

2026년 9월 7일

세금계산서 없는 현금매입, 종합소득세 필요경비 인정될까? (인테리어 자재비)

인테리어 현장에서 세금계산서를 못 받은 자재비 1,200만원은 종합소득세 신고 시 필요경비로 인정받을 수 있습니다. 세법은 실제 발생한 비용을 경비로 보는 실질과세 원칙을 취하기 때문에, 세금계산서라는 형식 요건이 갖춰지지 않았다는 이유만으로 지출 사실 자체를 부정하지는 않습니다. 다만

2026년 9월 3일

신용카드매출전표 발행 세액공제 1.3% 연 1,000만원 한도 활용법과 배달앱 결제분 포함 여부

연매출 2억 규모 분식집이라면 신용카드매출전표 발행 세액공제를 제대로 챙기지 못할 때 매년 수십만원에서 백만원 넘게 손해를 볼 수 있는 항목입니다. 2026년 기준으로 공제율은 카드·현금영수증 매출액의 1.3퍼센트, 연간 한도는 1,000만원이며 직전연도 공급가액 10억원 이하 개인사업

2026년 9월 2일

음식점 의제매입세액공제 8/108 계산법과 한도 총정리

음식점업 사업자가 면세 농산물을 매입해 조리·판매하는 경우, 매입가액에 일정 공제율을 곱한 금액을 매입세액으로 의제해 공제받을 수 있는 제도가 의제매입세액공제입니다. 질문 주신 사례에서는 배추·무·마늘 매입액 1,200만원에 8/108을 적용하면 약 88만 8,888원(1,200만원 ×

2026년 9월 1일

세탁소 폐업하며 상가만 매도, 업종 다른 매수인도 포괄양수도 가능한가요?

자가사용하던 상가건물만 매도하는 경우는 사업 자체가 이전되지 않으므로 포괄양수도로 처리할 수 없습니다. 부가가치세 6천만원(건물분 6억의 10%, 토지분 제외 가정)을 매수인으로부터 거래징수해 신고·납부해야 합니다. 포괄양수도는 사업장별로 사업에 관한 모든 권리와 의무를 그대로 승계하

2026년 8월 20일

학원 면세·과세 겸영사업자 공통매입세액 안분계산과 확정신고 정산 방법

학원처럼 면세(정규교과 수업)와 과세(성인 취미반)를 함께 운영하는 겸영사업자는 임대료, 전기료, 관리비 같은 공통매입세액을 매출액 비율로 안분해 과세분에 해당하는 부분만 공제받을 수 있습니다. 질문하신 사례라면 총매출 5억 중 과세매출이 1억이므로 공통매입세액의 20퍼센트만 매입세액공

2026년 8월 19일

아마존 직수출 영세율 신고, 수출신고필증·B/L·외화입금증명 어디까지 필요할까

아마존 직수출은 부가세 영세율이 적용되며, 매출 귀속시기는 대금 입금일이 아니라 선적일을 기준으로 잡습니다. FOB 조건이라면 본선 선적이 완료된 시점에 물품의 인도가 이루어진 것으로 보기 때문에, 대금이 다음 분기에 들어오더라도 상반기 매출로 계상해야 합니다. 영세율 신고에 필요한

2026년 8월 11일

토지·건물 일괄매각 안분 규정과 30% 차이·감정평가 우선순위

토지·건물을 일괄 매각할 때 매매계약서에 구분 기재한 금액이 그대로 인정되지 않는 경우가 있습니다. 건물은 부가가치세 과세 대상이고 토지는 면세이기 때문에 세부담을 낮추려고 토지 비중을 부풀리는 사례가 많고, 세법도 이를 견제하기 위한 안분 기준을 두고 있습니다. 원칙은 실지거래가액입

2026년 8월 10일

법인 수출기업 매입세액 환급, 예정신고와 조기환급 중 유리한 선택은

수출로 발생한 영세율 매입세액 환급은 조기환급 신청 방식이 예정신고보다 훨씬 빠릅니다. 3,200만원 규모라면 자금 회수 속도를 고려할 때 조기환급을 활용하시는 것이 유리합니다. 두 방식의 결정적 차이는 환급 시점에 있습니다. 예정신고를 통해 환급세액이 발생한 경우, 원칙적으로 그 시

2026년 8월 10일

한식당 의제매입세액공제, 계산서·카드전표 신고서 작성법

농산물 도매업체에서 받은 계산서와 신용카드매출전표 모두 의제매입세액공제 대상이 됩니다. 도매업체는 사업자이므로 세금계산서든 계산서든 신용카드매출전표든 현금영수증이든 적격증빙만 갖추면 공제 요건을 충족합니다. 신용카드매출전표라고 해서 배제되지 않으니 2천만원 부분도 놓치지 마시기 바랍니다

2026년 8월 7일

강남 미용실 개업, 간이과세 배제 지역·업종 기준과 소규모 창업자 세금 선택

강남 미용실 개업 시 간이과세 여부는 예상 매출만이 아니라 지역·사업장 규모·업종별 배제 고시를 함께 봐야 판단됩니다. 예상 연매출 8천만원은 현행 간이과세 기준금액에 여유 있게 미달하므로 매출만 놓고 보면 간이과세 대상이지만, 미용업이 자주 배제 대상에 포함되는 업종이라 소재지 조건에

2026년 8월 6일

상가임대 부가세 포함 계약 세금계산서 발급 거부 대응법

상가임대는 부가가치세 과세대상이므로 임대인은 임차인에게 세금계산서를 발급하고 부가세를 신고·납부할 의무가 있습니다. 계약서에 부가세 별도인지 포함인지 명확히 하지 않았다면, 원칙적으로 약정한 임대료에 부가세가 포함된 것으로 해석되는 판례 경향이 있어 임대인이 부담을 떠안게 되는 경우가

2026년 8월 3일

카페 권리금 양도 사업포괄양수도 부가세 면제 조건과 계약서 필수문구

카페 사업을 인테리어, 집기, 재고, 상호, 직원까지 전부 넘기는 조건이라면 사업의 포괄양수도 요건은 원칙적으로 충족됩니다. 사업에 관한 모든 권리와 의무를 포괄적으로 승계하고 사업의 동일성이 유지되면 부가가치세법상 재화의 공급으로 보지 않아 부가세가 과세되지 않습니다. 권리금 8천만원

2026년 7월 31일

시설투자·수출 부가세 조기환급 신청방법과 필요서류, 환급기간 총정리

시설투자와 수출이 겹친 이번 상황은 부가가치세 조기환급의 전형적인 적용 대상입니다. 두 사유 모두 매월 단위로 환급 신청이 가능하도록 별도 규정되어 있어, 확정신고 후 30일을 기다릴 필요 없이 훨씬 빨리 환급금을 받을 수 있습니다. 조기환급은 매월 말일 기준으로 다음 달 25일까지

2026년 7월 30일

법인 승용차 매입세액 불공제 완벽정리 (카니발·화물차 비교)

5인승 2,000cc 승용차는 부가가치세법상 매입세액 공제가 원천적으로 차단되는 개별소비세 과세 대상 자동차에 해당합니다. 따라서 5,500만원짜리 차량 구입 시 부담한 부가세뿐 아니라 이후 지출되는 유류비, 수리비, 자동차보험료, 자동차세, 하이패스 통행료까지 관련 매입세액 전부가 불

2026년 7월 27일

접대비 매입세액공제 가능·불공제 구분과 3만원 초과 증빙 요건

부가가치세 관점에서 접대 관련 지출은 사업과 관련이 있어도 매입세액공제가 원칙적으로 불가능합니다. 질문하신 골프장 이용료 200만원, 유흥주점 결제액 150만원, 거래처 명절 선물세트 100만원 세 항목 모두 매입세액 불공제 대상입니다. 세금계산서나 신용카드매출전표를 정상적으로 수취했더

2026년 7월 23일

상가임대 선불임대료·무상임대 간주임대료 계산과 신고방법

상가 임대사업에서 선불로 받은 2년치 임대료와 무상임대 조건은 부가세법상 처리 방식이 서로 다르므로 각각 나눠서 봐야 합니다. 선불임대료는 받은 시점에 전액을 과세표준으로 잡는 것이 아니라 실제 임대기간에 안분하여 신고하고, 보증금만 받는 무상임대는 특수관계자 여부에 따라 과세 여부가

2026년 7월 22일

거래처 폐업·부도 시 대손세액공제 신청기한과 증빙 총정리

부도어음이 아닌 일반 외상매출금이라면 부도 6개월 경과 요건보다 채무자의 사업 폐지에 따른 회수불능 확정 요건으로 처리하시는 편이 실무상 훨씬 명확합니다. 8,800만원 전체가 부가세 포함 금액이라면 대손세액은 여기에 10/110을 곱한 800만원이며, 이 금액을 대손이 확정된 과세기간

2026년 7월 18일

2026년 법인 확정신고 누락 매입세액 반영법과 가산세 없이 처리하는 체크리스트

예정신고 때 놓친 매입세액은 같은 과세기간 안이라면 확정신고에서 정리해 공제받을 수 있습니다. 부가세는 6개월이 하나의 과세기간이고 예정신고는 중간정산 성격이라, 1분기 예정 때 반영하지 못한 매입은 7월 확정신고서에 합산해 신고하면 됩니다. 다만 항목별로 공제 가능 여부와 처리 방법이

2026년 7월 17일

배달앱 매출 카드·현금영수증 이중집계 대조법(배민·쿠팡이츠)

배달앱 매출 이중집계 문제는 배민·쿠팡이츠의 결제 구조를 정확히 나누지 못하면 반드시 발생하는 실수입니다. 자체결제분과 만나서결제분을 분리한 매출 원장을 먼저 만들어야 홈택스 신고 자료와 대조가 가능해집니다. 배달앱 자체결제분은 고객이 배민페이·쿠팡이츠페이 또는 앱 내 카드로 선결제한

2026년 7월 15일