부가가치세 질문과 답변

상가 임대료 부가세 별도 세금계산서 미발급 시 매입세액공제 방법

카페 창업을 준비하시면서 상가 임대료에 부가세를 별도로 부담하고 계시는군요. 임대인이 부가세를 받고 있다면 원칙적으로 세금계산서를 발급할 의무가 있고, 세입자는 정당하게 발급을 요구할 수 있습니다. 상가 임대는 부가가치세 과세 대상 용역이기 때문에, 임대인이 일반과세자라면 임대료를 받

2026년 7월 3일

인테리어 시공업 현금영수증 매입세액공제 가능한가요

현금영수증으로 받은 자재비도 사업자지출증빙용으로 발급받았다면 매입세액공제가 가능합니다. 다만 소득공제용 현금영수증은 공제 대상이 아니므로 발급 유형을 반드시 확인해야 합니다. 현금영수증은 발급 시 두 가지 용도 중 하나로 처리됩니다. 개인의 연말정산·종합소득세 소득공제를 위한 소득공제

2026년 7월 3일

신용카드 매출전표 발행공제와 전자세금계산서 발급공제 중복 가능?

두 공제는 서로 다른 거래에 대해 각각 적용되기 때문에 요건만 갖추면 함께 받을 수 있습니다. 신용카드 매출전표 발행세액공제는 신용카드나 현금영수증으로 결제받은 매출에 대해, 전자세금계산서 발급 세액공제는 세금계산서를 전자로 발급·전송한 거래에 대해 부여되는 별개의 제도입니다. 하나의

2026년 7월 2일

프랜차이즈 가맹비·로열티 부가세 신고 시점, 계약일 vs 입금일

가맹비와 월 로열티의 부가세 신고 시점은 입금일이 기준이 아닙니다. 부가가치세법은 용역의 공급시기를 정하면서 입금 여부와 무관하게 역무 제공이 완료되는 때 또는 대가의 각 부분을 받기로 한 때를 공급시기로 봅니다. 따라서 두 항목은 성격이 달라 각각 다른 기준이 적용됩니다. 먼저 가맹

2026년 6월 29일

배달앱 수수료·광고비 매입세액공제, 카드매출전표만 있어도 가능할까

배달앱 수수료와 광고비는 사업과 직접 관련된 매입이므로 부가세 매입세액공제 대상이 맞습니다. 세금계산서가 원칙이지만 신용카드매출전표만 받은 경우에도 일정 요건을 갖추면 공제가 가능하니, 작년분도 경정청구로 환급받을 수 있습니다. 먼저 짚어둘 점은 배달의민족, 쿠팡이츠, 요기요 같은 주

2026년 6월 29일

쇼핑몰 수출 영세율 증빙서류와 매입세액 환급 신청 방법

수출 매출 8천만원에 대해서는 영세율이 적용되어 매출세액은 0원이 되지만, 매입세액은 그대로 공제 또는 환급받을 수 있습니다. 다만 영세율 적용을 받으려면 실제로 재화가 외국으로 반출되었다는 사실을 객관적 증빙으로 입증해야 하고, 신고 시 영세율 첨부서류를 함께 제출해야 합니다. 쇼핑

2026년 6월 4일

쿠팡 위탁판매 매출 신고기준과 수수료 매입세액공제

위탁판매 매출의 부가세 신고 기준은 수수료 차감 전 총 매출액입니다. 쿠팡 정산내역서에 찍힌 입금액이 아니라, 최종 소비자에게 판매된 공급가액 전체를 매출로 잡아야 합니다. 부가가치세 체계에서 위탁판매는 위탁자, 즉 판매자 본인이 소비자에게 직접 공급한 것으로 보고 매출을 인식합니다.

2026년 5월 30일

일반과세자 부가세 환급금 입금일정과 조기환급 신청조건 총정리

부가세 환급금 1,500만원이라면 입금 시기가 자금 운용에 직접 영향을 미치는 금액입니다. 일반적인 확정신고 환급의 경우, 7월 25일까지 신고를 마치시면 신고기한 경과 후 30일 이내에 환급이 이루어집니다. 별다른 자료 소명 요구가 없다면 8월 말 전후로 통장에 입금된다고 보시면 됩니

2026년 5월 29일

배달앱 수수료 매입세액공제 가능? 배민·쿠팡이츠 세금계산서 처리법

배달앱이 매출의 15퍼센트를 떼간다면 그 수수료는 부가세 매입세액 공제 대상이 맞습니다. 다만 세금계산서를 받지 못하셨다면 우선 배달앱 회사에 사업자 정보가 정상 등록되어 있는지부터 확인하셔야 합니다. 배달의민족(우아한형제들), 쿠팡이츠, 요기요 같은 주요 배달 플랫폼은 모두 정식 세

2026년 5월 27일

상가 권리금 부가세 과세대상? 세금계산서 발행 의무자 정리

건물주가 임차인에게 받는 8천만원과 임차인끼리 주고받는 권리금은 부가세 처리 구조가 다릅니다. 질문하신 사례처럼 건물주가 직접 받은 돈이라면 부동산 임대용역의 공급대가에 해당하여 부가세 과세 대상이 됩니다. 따라서 건물주가 일반과세자 임대사업자라면 임차인에게 부가세 10%인 800만원을

2026년 5월 26일

예정신고와 예정고지 차이점, 일반과세자 대상 기준 총정리

부가가치세 예정신고와 예정고지는 신고 주체와 절차가 완전히 다른 제도입니다. 예정고지는 세무서가 직전 과세기간 납부세액의 절반을 계산해서 고지서를 보내주면 납세자는 그 금액을 기한 내에 납부만 하면 끝나는 방식이고, 예정신고는 납세자가 직접 3개월간의 매출과 매입을 집계해서 신고서를 작

2026년 4월 30일

신규사업자 부가세 예정고지 대상 여부와 4월 고지서 발송 기준

신규사업자도 일정 요건을 충족하면 예정고지 대상이 됩니다. 다만 사장님 사례는 조금 따져볼 부분이 있어서 단계별로 설명드리겠습니다. 부가가치세 예정고지 제도는 직전 과세기간(6개월) 납부세액의 절반을 예정신고 기간에 미리 고지해서 납부하게 하는 제도입니다. 개인사업자 중 직전 과세기간

2026년 4월 29일

해외직구 재판매 개인사업자 매입세액공제 받는 방법

해외직구 상품을 수입해서 국내 재판매하는 경우 부가세 처리는 일반 국내 매입과는 구조가 다릅니다. 핵심은 수입할 때 세관에 납부한 부가세를 매입세액으로 공제받고, 국내 판매할 때 다시 매출세액 10퍼센트를 거래징수해서 납부하는 흐름입니다. 수입 시점에는 관세사를 통하든 직접 신고하든

2026년 4월 27일

1기 예정신고 누락 매입세액 확정신고시 추가공제 방법

네, 1기 예정신고 때 빠뜨린 매입세금계산서는 7월 확정신고에서 공제받으실 수 있습니다. 부가가치세는 1기(1월~6월), 2기(7월~12월) 각 과세기간 단위로 정산되는 세금이고, 예정신고는 그 과세기간 안에 미리 한 번 정리하는 절차일 뿐이기 때문입니다. 같은 1기 안에서 누락된 매입

2026년 4월 26일

1기 예정신고 매입세액 누락시 확정신고 포함 가능한지 해결방법

네, 7월 확정신고 때 그대로 포함해서 공제받으시면 됩니다. 별도로 예정신고에 대한 수정신고를 하실 필요가 없습니다. 부가가치세는 1월부터 6월까지를 1기 과세기간으로 묶어서 과세하는 구조입니다. 4월에 하는 예정신고는 1기 과세기간 중 1월부터 3월까지의 실적을 미리 신고하는 절차일

2026년 4월 25일

예정신고 미납 후 확정신고 환급시 연체료 면제 여부

예정신고 미납세액과 확정신고 환급세액은 별개의 사안이라, 확정신고에서 환급이 나온다고 해도 이미 발생한 예정신고분 50만원의 납부 의무가 사라지거나 가산세가 면제되지는 않습니다. 즉, 7월 확정신고 환급액에서 자동으로 상계되는 구조가 아닙니다. 부가가치세는 납부기한 내에 세액을 내지

2026년 4월 24일

카페 1분기 예정신고 세액 계산법과 신고기한 완벽 가이드

개인사업자로 카페를 운영하신다면 4월 25일에 예정신고를 직접 하시는 것이 아니라, 세무서에서 예정고지서를 발송하는 방식으로 처리되는 것이 일반적입니다. 이 부분부터 정리하고 가야 혼선이 없습니다. 부가가치세는 법인사업자와 개인사업자의 신고 방식이 다릅니다. 법인은 1기 예정신고기간(

2026년 4월 23일

개인사업자 부가세 예정신고 늦게 내면 무신고가산세 20% 적용되나요

5일 정도 늦게 신고하신 경우라면 무신고가산세는 적용되지만, 법정신고기한이 지난 뒤 1개월 이내에 자진하여 기한후신고를 한 경우에 해당하므로 가산세 감면을 받을 수 있습니다. 부가가치세를 법정신고기한 내에 신고하지 않으면 기한후신고 대상으로 보며, 일반적인 무신고가산세는 납부세액의 2

2026년 4월 22일

수출매출 영세율 적용방법과 1분기 예정신고 처리법

네, 일반적인 재화 수출 매출에는 영세율을 적용하는 것이 맞습니다. 따라서 수출 매출 2억원은 영세율을, 내수 매출 8천만원은 10% 세율을 적용해 계산하시면 됩니다. 부가가치세에서 영세율은 세율이 0%라는 뜻입니다. 일반적인 면세와 달리, 영세율이 적용되면 매출세액은 0원이지만 관련

2026년 4월 21일

카페 사업자 예정신고 늦었을 때 가산세와 확정신고 납부방법

1월부터 3월까지의 부가가치세 신고를 놓치셨더라도, 바로 가산세가 붙는지는 사업자 유형에 따라 다릅니다. 개인 일반과세자와 직전 과세기간 공급가액 합계가 1억 5천만원 미만인 소규모 법인사업자는 원칙적으로 4월 예정신고 의무가 없고, 국세청이 보낸 예정고지서에 따라 납부하면 됩니다. 이

2026년 4월 20일

개인사업자 1분기 예정신고 늦었을 때 가산세와 신고방법

1분기 부가가치세 예정신고를 놓치셨다면 지금이라도 기한 후 신고를 하시는 것이 좋습니다. 예정신고 기한이 지났더라도 자진해서 신고와 납부는 가능하고, 빨리 신고할수록 가산세 부담을 줄일 수 있습니다. 부가가치세는 6개월을 한 과세기간으로 하되, 이를 다시 3개월로 나누어 예정신고와 확정

2026년 4월 17일

개인택시 부가세 환급신청 후 환급금 지급 시기

개인택시 사업자의 부가가치세 환급금은 신고 후, 조기환급이면 신고기한이 지난 후 15일 이내 지급되는 것이 원칙입니다. 개인택시 운송용역은 부가가치세 면세가 아니라 과세 대상이므로, 사업 관련 매입에 대해 적격증빙이 갖춰지면 매입세액 공제를 검토할 수 있습니다. 다만 실제 환급은 세금

2026년 4월 16일

예정신고 과다환급 자진수정신고 가산세 면제 여부

결론부터 말씀드리면, 부가세 예정신고에서 매입세액을 잘못 계산해 과다 환급받은 경우, 이를 확정신고에서 반영해 정리할 수는 있습니다. 다만 확정신고 때 자진 반영한다고 해서 가산세가 자동으로 면제되는 것은 아닙니다. 국세기본법은 예정신고도 법정신고에 포함하고 있어, 예정신고 단계에서 환

2026년 4월 15일

폐업 후 매출 발생시 부가세 신고방법과 가산세 여부

폐업신고 후 발생한 매출에 대해서는 부가가치세를 그대로 넘어갈 수 없고, 실제 거래 시점에 맞춰 다시 정리하셔야 합니다. 세법상 폐업일은 단순히 폐업신고서를 낸 날이 아니라 원칙적으로 사업을 실질적으로 폐업한 날이므로, 3월에 폐업신고를 했더라도 4월에 실제로 재화나 용역을 공급했다면

2026년 4월 14일

1기 예정신고 기한 놓친 경우 가산세율과 연체신고 방법

부가세 예정신고 대상자가 신고를 놓치면 무신고가산세가 부과됩니다. 다만 예정신고라고 해서 가산세율이 10%로 낮아지는 것은 아니고, **일반 무신고가산세는 원칙적으로 납부세액의 20%**입니다. 국세기본법상 무신고가산세는 예정신고에도 적용됩니다. 다만 기한후신고를 하면 감면이 가능합니

2026년 4월 10일

카페 매출 1억8천만원 초과시 간이과세자에서 일반과세자 전환 기준과 부가세 증가액

카페처럼 음식점업을 하시는 경우, 연매출 1억8천만원이 아니라 직전 연도 공급대가 합계액이 1억400만원 미만이면 간이과세 적용 대상입니다. 따라서 월매출이 800만원 정도라면 연간 약 9,600만원이므로, 다른 변수가 없다면 현재 기준상 간이과세 범위 안에 있습니다. 다만 기준은 매출

2026년 4월 9일

간이과세자 매출 기준 1억 400만 원 미만

결론부터 말씀드리면, 간이과세자는 직전 연도 매출액(공급대가)이 1억 400만 원 미만인 개인사업자에게 적용되는 부가가치세 간편 과세 제도입니다. 간이과세자 매출 기준 상세 설명 간이과세자는 소규모 개인사업자의 세금 부담을 줄여주기 위해 마련된 제도입니다. 일반과세자와 비교했을 때

2026년 4월 8일

전자세금계산서 발급 의무 기준 8천만원 요건

전자세금계산서 발급 의무는 현재 세금계산서 발급 대상 거래가 있는 모든 법인사업자와, 직전 연도 사업장별 과세분·면세분 공급가액 합계액이 8천만원 이상인 개인사업자에게 적용됩니다. 개인사업자는 그 기준을 넘긴 해의 다음 해 제2기 과세기간, 보통 7월 1일부터 의무가 시작됩니다. 주의

2026년 4월 7일

간이과세에서 일반과세 전환 시 매입세액공제와 재고납부세액 정리

간이과세자에서 일반과세자로 전환되는 기준은 직전연도 공급대가 합계액이 1억400만원 이상일 때이며, 전환 시점은 7월 1일부터 적용됩니다. 다만 국세청이 전환 통지를 연초에 발송하므로 1월부터 자진하여 일반과세자로 전환되는 경우도 있습니다. 간이과세 기간 중 세금계산서를 교부받지 않은

2026년 4월 6일

농산물 직거래와 가공식품의 면세·과세 기준

미가공 농산물을 직접 재배해서 판매하는 것은 부가가치세가 면제됩니다. 그러나 이를 가공하여 별도의 상품으로 만들면 과세 대상이 됩니다. 핵심은 본래의 성질이 변하지 않는 단순 처리인지, 새로운 제품을 만드는 가공인지의 구분입니다. 부가가치세법에 따라 미가공 식료품은 면세 대상이며, 여

2026년 4월 4일