광고대행사 매출 인식 2026, 매체비 9천만원 총액과 순액

계산 사례

질문의 숫자로 한 달을 정리해 보겠습니다. 광고주에게 발행할 세금계산서는 공급가액 1억원, 부가세 1천만원, 합계 1억 1천만원입니다. 매체사에서 받는 세금계산서는 공급가액 9천만원, 부가세 900만원, 합계 9천9백만원입니다. 부가세는 매출세액 1천만원에서 매입세액 900만원을 차감해 100만원을 납부합니다. 손익은 매출 1억원에서 매체비 9천만원을 빼 매출총이익 1천만원이 남고, 여기서 인건비와 임차료를 차감하면 영업이익이 나옵니다. 같은 거래가 열두 달 이어지면 총액 기준으로는 매출 12억원, 매체비 10억 8천만원, 매출총이익 1억 2천만원이 됩니다. 순액으로 잡았다면 매출이 1억 2천만원으로만 표시되고 매체비는 손익계산서에 나타나지 않습니다. 이익은 두 방식이 같은데 외형은 12억원과 1억 2천만원으로 열 배 벌어지니, 재무제표를 보는 은행과 거래처가 받는 인상은 크게 달라집니다.

주의할 점

실무에서 자주 보이는 실수는 매체사 매입세액 900만원은 그대로 공제받으면서 광고주에게는 수수료 1천만원짜리 세금계산서만 발행하는 경우입니다. 총액 구조라면 세금계산서도 총액이어야 하고, 순액 구조라면 매체비 매입세액을 대행사가 공제받을 수 없습니다. 둘을 섞으면 세금계산서 관련 가산세와 매입세액 불공제가 함께 따라올 수 있고, 매입 9천만원에 매출 1천만원이라는 비율 자체가 전산 분석에서 눈에 띕니다. 매체 계정을 광고주 명의로 바꾸는 중간 시점, 일부 광고주만 직접 결제로 돌린 시점, 리워드나 무상 노출을 받은 경우처럼 구조가 섞이는 구간은 판단이 어렵습니다. 2026년 기준으로 계약서와 실제 대금 흐름, 미수 위험을 누가 지는지를 함께 놓고 세무사와 한 번 점검해 두시면 부가세 신고와 재무제표를 일관되게 맞출 수 있습니다.