자녀 법인 설립, 지분 증여, 가족 급여의 세금을 각각 계산해 비교합니다

자녀 법인에 21억 원까지는 세금 없이 빌려줄 수 있습니다

자녀 법인이 무이자로 빌리면 세법상 이자(연 4.6%)만큼의 이익을 그 법인의 주주인 자녀가 증여받은 것으로 봅니다. 이익이 기준 금액에 못 미치는 해에는 증여세가 없지만, 빌려준 돈은 부모의 상속재산이고, 증여로 본 이익 가운데 사망 전 10년 안의 금액도 상속재산에 더해집니다. 실제 대여로 인정받으려면 계약서와 이자·상환 기록이 있어야 합니다.

배당을 자녀 법인에 몰아주면 세금이 거의 없습니다

2025년 3월 상속세 및 증여세법 개정으로, 가족이 지배하는 법인에 배당을 몰아주면 그 법인의 주주인 자녀가 증여받은 것으로 보아 증여세를 과세합니다. 지금은 쓸 수 없는 방법입니다.

가족을 임원으로 올리면 급여가 비용으로 인정됩니다

가족 임원의 급여는 실제로 근무한 기록(업무 지시, 결재, 산출물, 출근 기록)이 있어야 법인의 비용으로 인정됩니다. 기록이 없으면 그 급여는 법인의 비용으로 인정받지 못해 법인세가 늘어납니다.

지분은 나중에 상속으로 넘기면 됩니다

주식 가치가 오르기 전에 지분 일부를 증여하면 나중의 상속세가 줄어들 수 있습니다. 다만 사망 전 10년 안에 자녀에게 증여한 재산은 상속재산에 다시 합산되고, 중소기업이 아닌 회사는 최대주주 지분의 평가액에 20%를 더하므로 증여 시점과 지분율에 따라 결과가 달라집니다. 그래서 시점별로 계산합니다.