스타트업 법인 세무 일정 2026, 설립 첫해 매출 8천만원

계산 사례

2026년 3월에 설립하고 첫해 매출 8천만원을 올린 소프트웨어 개발 법인으로 보겠습니다. 부가가치세 매출세액은 8천만원의 10퍼센트인 800만원이고, 여기서 노트북과 서버 임차료 등 매입분의 세금계산서에 적힌 부가세를 빼서 납부액이 정해집니다. 법인세는 첫 사업연도가 3월부터 12월까지 열 달이므로 그 기간 손익으로 계산해 2027년 3월 31일까지 신고합니다. 이 첫 사업연도에는 직전 사업연도가 없어 중간예납이 없고, 2027년 8월 중간예납 대상이 되는지는 첫해 산출세액이 얼마로 확정되는지를 보고 판단합니다. 개발자 2명 인건비를 연구개발비로 인정받으려면 급여 계정에 섞어 두지 말고 연구개발비 계정으로 구분해야 합니다. 흔한 실수는 연말에 몰아서 비율만 나눠 적는 것인데, 이러면 근거 자료가 없어 공제가 부인될 수 있습니다.

주의할 점

설립 첫해에 중간예납이 없다는 점만 기억하고 두 번째 해의 8월 일정을 아예 달력에서 지워 버리는 경우가 잦습니다. 첫 결산이 끝나면 산출세액을 보고 그해 중간예납 대상인지 확인한 뒤 기한을 표시해 두시기 바랍니다. 연구개발 세액공제도 연구전담부서 인정 시점 이후의 비용이 인정되는 것이 원칙이라, 부서 인정 신청이 늦어지면 그만큼 공제 대상 기간이 줄어듭니다. 창업 중소기업 세액감면과 연구개발 세액공제를 함께 적용할 수 있는지, 최저한세로 깎이는 부분이 있는지, 회사 업종이 감면 대상에 들어가는지는 실제 사업 내용과 등기부, 사업자등록 업종코드를 함께 봐야 판단할 수 있으므로 첫 법인세 신고 전에 세무사에게 자료를 보여 주고 확인받으시기를 권합니다.