손자 상속 세대생략 할증 2026, 미성년 손자 22억 상가

계산 사례

상속세 과세가액 40억 원, 사전증여와 채무 없음, 배우자 없음, 일괄공제 5억 원만 적용, 나머지 18억 원은 질문자님이 상속, 상가 평가액 22억 원 유지로 가정합니다. 신고세액공제와 취득세는 제외했습니다. 1. 아드님이 바로 받는 경우: 과세표준 35억 원의 산출세액은 35억 원 × 50% - 4억 6천만 원 = 12억 9천만 원입니다. 할증세액은 12억 9천만 원 × 22/40 × 40% = 2억 8,380만 원이고, 총 상속세는 15억 7,380만 원입니다. 이 중 아드님 몫은 9억 9,330만 원입니다. 할증률이 30%였다면 할증세액은 2억 1,285만 원이므로, 40% 적용으로 7,095만 원이 늘어난 셈입니다. 2. 질문자님이 상속받은 뒤 바로 증여하는 경우: 상속세는 할증 없이 12억 9천만 원입니다. 상가 증여세는 (22억 원 - 2천만 원) × 40% - 1억 6천만 원 = 7억 1,920만 원입니다. 합계는 20억 920만 원으로, 1번보다 4억 3,540만 원 많습니다. 3. 질문자님이 나중에 상속으로 물려주는 경우: 상가만 상속재산이고 일괄공제 5억 원만 적용한다고 단순화하면, 상속세는 17억 원 × 40% - 1억 6천만 원 = 5억 2천만 원입니다. 합계는 18억 1천만 원으로, 1번보다 2억 3,620만 원 많습니다. 실제로는 질문자님의 다른 재산이 합산되어 세율이 높아질 수 있고, 배우자공제, 상가 가격 변동, 단기 재상속 세액공제에 따라 차이가 달라집니다.

주의할 점

할증세액만 보고 유증을 포기하거나 상속 방식을 바꾸는 것이 흔한 실수이므로, 다음 세대 이전 비용까지 포함한 총세금으로 비교해야 합니다. 또한 위 사례에서 아드님 몫의 세금은 9억 원이 넘어 납부 재원이 중요한데, 다른 사람이 대신 내면 연대납세의무 범위를 넘는 금액에 증여세가 부과될 수 있습니다. 배우자나 다른 상속인이 있거나 사전증여, 상가 임대보증금, 유류분 분쟁이 있으면 세액과 20억 원 초과 판단이 달라질 수 있으니, 신고 전에 세무 전문가(세무사)와 상담해 실제 수치로 비교해 보시기 바랍니다.