종합소득세 Q&A

성실신고확인대상자 세액공제 한도와 가산세 총정리 (음식점업 8억)

음식점업 성실신고확인대상은 직전 연도 수입금액 7억 5천만원 이상이 기준이라 매출 8억이면 정확히 해당되십니다. 신고기한이 6월 30일로 한 달 늦춰지는 대신, 추가 의무와 혜택이 함께 적용됩니다. 세무대리인 확인비용에 대한 세액공제는 지출액의 60퍼센트를 종합소득 산출세액에서 공제받

2026년 6월 1일

간이과세 상가임대업자 기준경비율 신고시 인정되는 주요경비 항목

상가 임대업을 하시는 간이과세자로서 기준경비율로 종합소득세를 신고하시는군요. 부동산임대업은 원칙적으로 간이과세 배제업종이지만, 귀하의 경우 과세기간 종료일 현재 간이과세가 적용되는 개인사업을 영위하면서 부동산임대업을 겸업하는 경우에 해당하거나, 또는 직전연도 수입금액이 간이과세 기준에

2026년 5월 26일

매출 3억 제조업 개인사업자, 복식부기 의무자 추계신고 무기장가산세와 기장신고 비교·외부조정 대상 기준

제조업 개인사업자가 작년 매출 3억이라면 외부 세무조정 대상이자 복식부기 의무자에 해당할 가능성이 높고, 이 경우 추계신고보다 장부를 작성해 신고하는 기장신고가 유리한 경우가 대부분입니다. 추계로 신고하면 장부를 만들지 않은 데 대한 가산세가 붙고, 실제 지출한 비용을 제대로 인정받지

2026년 5월 21일

개인사업자 업무용승용차 한도와 감가상각비·유지비 경비처리, 운행기록부 없을 때 인정 한도

도소매업 개인사업자라도 복식부기의무자에 해당하면 업무용승용차 비용 특례가 그대로 적용됩니다. 순이익 9천만원 정도면 매출 규모상 복식부기 대상일 가능성이 높고, 이 경우 법인과 동일하게 차량 감가상각비와 유지비에 한도 규정이 걸립니다. 반대로 간편장부 대상자라면 이 특례 자체가 적용되지

2026년 5월 21일

매출 6억 복식부기 외부조정대상 개인사업자, 세무대리인 조정계산서 첨부 의무와 자기조정 신고 시 가산세

외부조정대상자로 분류된 제조업 개인사업자라면 세무사나 공인회계사 등 세무대리인이 작성한 세무조정계산서를 반드시 첨부해서 신고해야 합니다. 이 경우 자기조정으로 직접 신고하는 것은 인정되지 않습니다. 여기서 헷갈리기 쉬운 부분이 복식부기의무자와 외부조정대상자가 같은 개념이 아니라는 점입

2026년 5월 21일

미용실 복식부기 의무자 추계신고 무기장가산세와 기준경비율 신고 불이익 총정리

미용실처럼 직전연도 수입금액이 7,500만원을 넘는 개인서비스업종은 매출 1억5천만원이면 당연히 복식부기 의무자에 해당합니다. 이 경우 장부를 작성하지 않고 추계로 신고하면 두 가지 불이익이 동시에 발생하기 때문에, 결과적으로 직접 기장하시는 쪽이 거의 항상 유리합니다. 먼저 무기장에

2026년 5월 20일

공인중개사 외부조정대상자, 세무대리인 조정계산서 없이 직접 신고하면 가산세는?

공인중개사 사무소처럼 부동산관련서비스업에 해당하는 업종은 직전 과세기간 수입금액이 일정 기준 이상이면 외부조정대상자로 분류됩니다. 부동산관련서비스업·사업서비스업의 외부조정 기준선은 통상 1억 5천만원 수준으로 알려져 있으므로, 작년 중개수수료 수입이 정확히 1억 5천만원이라면 기준선 경

2026년 5월 19일

인테리어 외주 인건비 현금지급 원천징수 누락, 필요경비 인정 가능할까?

외주 인건비를 현금으로만 지급하면서 원천징수와 인적사항 확보를 모두 놓쳤더라도 필요경비 인정 자체가 완전히 막히는 것은 아닙니다. 사업소득의 필요경비는 사업과 관련해 실제로 지출한 사실을 입증할 수 있다면 원칙적으로 비용 처리가 가능하기 때문입니다. 다만 인건비는 입증의 핵심 증빙이 원

2026년 5월 19일

유튜버 연수익 1억 종합소득세 신고, 단순경비율·기준경비율·장부작성 중 뭐가 유리할까

유튜브 수입 1억원 규모라면 추계신고보다 장부 작성이 훨씬 유리합니다. 광고수익과 슈퍼챗을 합쳐 연 1억원 수준이면 1인미디어 콘텐츠창작자 업종에서 복식부기 의무자에 해당할 가능성이 큽니다. 이 업종은 직전연도 수입금액이 일정 기준을 넘으면 복식부기로 신고해야 하는데, 이를 무시하고 추

2026년 5월 19일

직장인 부업 블로그 수익 1800만원, 사업소득·기타소득 구분과 사업자등록 미신고 대처법

쿠팡파트너스 제휴마케팅 수수료와 구글 애드센스 광고 수익은 모두 사업소득으로 신고해야 합니다. 연 1,800만원 규모로 매월 정기적으로 발생하는 구조라면 일회성 기타소득이 아니라 계속적·반복적 영리활동에 해당하기 때문입니다. 국세청도 블로그·유튜브 수익은 1인 미디어 콘텐츠 창작자 업종

2026년 5월 18일

개인사업자 인테리어 리모델링비 3,500만원, 즉시 비용처리 vs 감가상각 차이

카페 인테리어 리모델링비 3,500만원은 한 번에 전액 비용처리하기 어렵고, 자본적 지출로 보아 시설장치로 계상한 뒤 감가상각으로 나누어 비용으로 인식하는 것이 원칙입니다. 세법은 사업용 자산에 들어간 지출을 두 가지로 구분합니다. 본래 상태를 유지하거나 원상회복하는 수준의 단순 수선

2026년 5월 18일

프리랜서 사업소득+근로소득 합산신고, 연말정산 했어도 5월에 해야 하나요?

사업소득과 근로소득이 함께 있다면 5월에 두 소득을 합산하여 종합소득세를 신고해야 합니다. 회사에서 연말정산을 마쳤다고 해도 그것은 근로소득만 정산한 것이고, 프리랜서로 번 사업소득은 별도로 합산 신고해야 하는 의무가 남아있습니다. 소득세는 종합소득세 체계로 운영되기 때문에 한 사람이

2026년 5월 18일

공인중개사 8,400만원 외부조정대상자 직접신고 불이익과 기장세액공제

공인중개업으로 연 수입금액 8,400만원이 발생하셨다면 외부조정대상자에 해당합니다. 부동산중개업은 서비스업으로 분류되어 직전 연도 수입금액이 일정 기준을 넘으면 세무사 등 외부조정자가 작성한 조정계산서를 첨부해야 종합소득세 신고가 유효하게 인정됩니다. 공인중개사처럼 부동산 관련 서비스업

2026년 5월 16일

분납 신청 조건과 납부지연가산세 일할 계산 방법 총정리

종합소득세 1,200만원이면 분납 대상에 해당합니다. 납부할 세액이 1,000만원을 초과할 때 분납이 가능한데, 2,000만원 이하 구간에서는 1,000만원을 초과한 금액만 분납할 수 있습니다. 따라서 1,200만원이라면 1,000만원은 신고기한인 5월 31일까지 내고, 나머지 200만

2026년 5월 16일

직장인 스마트스토어 부업 종합소득세 신고, 단순경비율 vs 기준경비율 유리한 선택은?

근로소득과 사업소득이 함께 발생한 경우 5월 종합소득세 신고는 선택이 아니라 의무입니다. 회사에서 연말정산을 끝냈더라도 스마트스토어 사업소득이 있으면 두 소득을 합산해 다시 신고해야 합니다. 이미 원천징수된 근로소득세는 기납부세액으로 차감되므로 이중과세는 아니고, 합산으로 늘어난 부분만

2026년 5월 16일

공인중개사 차량 운행기록부 미작성, 업무용승용차 비용 인정 한도와 신고방법

공인중개사 업종에서 연 매출 1억 1천만원이라면 복식부기의무자에 해당하므로 업무용 승용차 비용 특례 적용은 선택이 아니라 의무입니다. 부동산중개업은 서비스업으로 분류되어 직전연도 매출이 일정 기준을 넘으면 복식부기의무자가 되고, 이 경우 차량 관련 비용을 단순한 일반경비로 털어 넣을 수

2026년 5월 15일

1인 미용실 원장 매출 7800만원, 기준경비율 vs 간편장부 어떤 게 유리할까

매출 7,800만원이라면 미용업 기준 복식부기 의무자에 해당하므로 사실상 간편장부로 신고할 수 없는 구간입니다. 미용업이 포함된 개인서비스업은 직전연도 수입금액이 7,500만원을 넘으면 복식부기 의무가 발생합니다. 7,800만원이면 이 선을 살짝 넘긴 케이스라, 안타깝지만 복식부기로 작

2026년 5월 15일

개인병원 원장 성실신고확인대상자 신고기한 연장과 세액공제 한도

매출 8억원이면 의료업 성실신고확인대상자 기준인 5억원을 넘기 때문에 신고기한이 6월 30일까지 연장됩니다. 이때 세무대리인이 장부와 증빙을 별도로 검토해서 성실신고확인서를 작성하게 되는데, 여기에 들어간 비용은 세액공제로 일부 돌려받을 수 있습니다. 성실신고확인비용 세액공제는 실제

2026년 5월 13일

프리랜서 매출 9500만원 외부조정대상자 기준경비율 신고

매출 9,500만원 프리랜서 디자이너는 복식부기의무자에는 해당하지만 외부조정대상자에는 해당하지 않습니다. 인적용역 서비스업의 외부조정대상자 기준은 직전연도 수입금액 1억 5천만원 이상이므로, 9,500만원이라면 본인이 직접 또는 세무대리인을 통해 자기조정계산서로 신고하셔도 적법한 신고가

2026년 5월 13일

피부관리실 매출 5천만원 외부조정대상 아닌데 세무사 조정 필수일까

피부관리실 매출 5천만원 규모라면 외부조정대상자 기준에는 해당하지 않습니다. 서비스업종은 직전연도 수입금액이 7,500만원 이상이어야 세무조정계산서를 세무사 명의로 첨부할 의무가 생기기 때문입니다. 다만 외부조정 의무가 없다는 점과 단순경비율로 셀프신고를 할 수 있다는 점은 전혀 다른

2026년 5월 13일

학원강사 3.3% 사업소득 8천만원 단순경비율 기준경비율 신고방법

학원 강사료 6,800만원과 교재 인세 1,200만원은 소득 구분이 다를 수 있어 신고 방식이 갈립니다. 강사료는 인적용역 사업소득이고, 인세는 보통 저작권자 본인이면 기타소득으로 처리되는데 학원에서 강사료처럼 3.3퍼센트만 떼고 줬다면 저작권 사업소득으로 잡혀 있을 가능성도 있습니다.

2026년 5월 13일

상가 임대 간주임대료 계산법, 보증금에서 건설비 차감하는 방법

상가 임대업의 간주임대료는 보증금 합계액에서 임대용 부동산 건설비 상당액을 차감한 잔액에 정기예금이자율을 곱한 뒤, 해당 보증금으로 발생한 금융수익을 다시 빼는 구조입니다. 다만 이 차감 방식은 장부 기장신고를 하는 경우에만 인정되고, 추계신고를 하면 건설비 차감과 금융수익 차감이 모두

2026년 5월 13일

유튜버 애드센스·협찬수익 업종코드와 경비율, 사업소득 구분법

애드센스 수익 6천만원과 협찬 광고 2천만원을 합쳐 연 수입금액이 8천만원이라면, 단순경비율로 처리하기는 어렵고 장부 기장을 통한 신고가 사실상 원칙이 됩니다. 업종코드는 1인 미디어 콘텐츠 창작자(940306)로 잡는 것이 맞습니다. 1인 미디어창작자의 경비율 적용 기준을 정리하면,

2026년 5월 12일

배달 라이더 4,200만원 단순경비율 vs 기준경비율, 어느 쪽이 유리할까

배달 라이더의 단순경비율과 기준경비율 선택은 본인이 선택할 수 있는 사항이 아니라, 직전 과세기간 수입금액에 따라 자동으로 정해집니다. 작년 수입 4,200만원으로 올해 5월에 신고한다면, 기준이 되는 것은 재작년 수입금액입니다. 배달 라이더는 인적용역 사업자(업종코드 940918,

2026년 5월 12일

근로소득자 부동산임대 월세수입 분리과세 14% 기준 총정리

월세 수입 연 4,800만원 규모라면 분리과세 14%는 선택할 수 없습니다. 주택임대소득의 분리과세 특례는 연간 임대수입금액 2,000만원 이하인 경우에만 적용되기 때문입니다. 4,800만원은 이 기준을 두 배 이상 초과하므로 종합과세로 신고해야 합니다. 분리과세 14% 특례가 적용되

2026년 5월 12일

음식점 단순경비율 적용 매출 기준과 신용카드매출세액공제 총정리

음식점업은 직전연도 매출 3,600만원 미만일 때 단순경비율 적용이 가능하므로, 작년 매출 7,800만원이라면 올해 5월 종합소득세 신고 시 단순경비율 대상자에 해당하지 않습니다. 음식점업 같은 도소매업·음식숙박업 계열은 단순경비율 기준금액이 다른 업종보다 낮게 설정되어 있다는 점을 먼

2026년 5월 11일

유튜버 애드센스·PPL 수익 사업소득 신고방법 총정리

유튜브 채널을 지속적으로 운영하면서 발생한 애드센스 수익과 PPL 협찬 수익은 모두 사업소득으로 신고하는 것이 원칙입니다. 작년 합산 수익이 6,700만원 규모라면 일회성이 아닌 계속적 반복적 수익활동에 해당하므로 기타소득으로 처리할 수 없습니다. 기타소득은 일시적 우발적 소득에 한정되

2026년 5월 11일

사업 결손금 이월공제 기간과 통산 방법 총정리

사업 첫 해에 결손금 2천만원이 발생했다면 그 해 종합소득세 신고 때 정확히 결손금을 확정해두는 것이 가장 중요합니다. 결손금은 신고서에 적힌 금액을 기준으로 이후 연도 이월공제가 이루어지기 때문에, 첫 해 신고를 무신고하거나 추계신고로 끝내버리면 이월공제 자체가 막힐 수 있습니다.

2026년 5월 9일

직장인 부업 수입 800만원, 5월 종합소득세 합산신고 의무와 가산세

회사원이시면서 쿠팡파트너스와 블로그 애드포스트로 800만원 수익이 있으셨다면 5월에 종합소득세 합산신고를 반드시 하셔야 합니다. 연말정산은 근로소득에 한정된 절차여서, 별도의 사업소득이 있으면 근로소득과 합산해 본인이 직접 신고하는 것이 원칙입니다. 쿠팡파트너스 제휴 수수료와 애드포스

2026년 5월 9일

프리랜서 4천만원 단순경비율 기준경비율 적용 기준과 환급액 계산

프리랜서 디자이너로 연 수입 4천만원이라면 계속사업자 기준으로는 기준경비율 적용 대상입니다. 인적용역 사업소득자(업종코드 940916 디자이너 등)의 단순경비율 적용 문턱은 직전 과세기간 수입금액 2,400만원 미만이라, 4천만원 수입은 이를 넘어 기준경비율로 신고하셔야 합니다. 다만

2026년 5월 9일