아버지 사망보험금 5억, 계약자·수익자 본인이면 상속세 과세될까

사망보험금이 상속재산에 포함되는지는 수익자가 누구로 지정됐느냐가 아니라, 보험료를 실질적으로 누가 납입했느냐로 판단합니다. 아버지께서 20년간 보험료를 전액 납입하셨다면 5억원 전액이 상속재산에 포함돼 상속세 과세 대상이 됩니다. 세법에서는 사망보험금을 간주상속재산으로 분류합니다. 민법상으로는 수익자의 고유재산이지만, 세법은 실질과세 원칙에 따라 피상속인이 부담한 보험료 비율만큼 사망보험금을 상속재산으로 봐서 과세합니다. 질문 사안처럼 계약자와 피보험자, 수익자가 모두 아버지 본인으로 설정된 경우에는 아버지 사망과 동시에 보험금청구권이 상속인에게 승계되는 구조이므로, 본래의 상속재산에도 해당하고 간주상속재산 규정에도 걸립니다. 어느 쪽으로 접근해도 결론은 동일합니다. 납세자분들이 흔히 오해하시는 부분이 있습니다. "수익자가 자녀로 지정돼 있어야만 과세된다" 또는 반대로 "수익자가 자녀면 상속세가 안 나온다"고 생각하시는 경우가 많은데 둘 다 틀립니다. 수익자가 자녀여도 아버지가 보험료를 납입했다면 상속재산에 포함되고, 수익자가 아버지 본인이어도 마찬가지입니다. 반대로 자녀가 자신의 소득으로 보험료를 실제 납입한 사실이 계좌이체 내역 등으로 명확히 입증되면 그 부담 비율만큼은 상속재산에서 제외될 여지가 있습니다. 2026년 기준 상속세는 기초공제와 인적공제, 일괄공제 5억원, 배우자상속공제 등을 적용한 뒤 남은 과세표준에 대해 누진세율로 부과됩니다. 5억원이 상속재산에 합산되더라도 다른 재산 규모와 공제 항목에 따라 실제 세부담은 크게 달라집니다. 종신보험금 외에 다른 상속재산이 크지 않으면 공제로 상당 부분 흡수될 수 있고, 부동산 등 다른 재산이 상당하면 5억원 합산으로 세율 구간이 올라갈 수 있습니다. 실무에서는 보험사에서 발급하는 보험료 납입내역서와 사망보험금 지급명세서를 미리 챙겨두시길 권합니다. 상속세는 상속개시일이 속한 달의 말일부터 6개월 이내에 신고·납부해야 무신고가산세를 피할 수 있습니다. 상속재산 전체 구성과 공제 적용, 분납 여부는 사안마다 크게 달라지므로 구체적인 세액과 신고 방향은 세무 전문가와 상담해 확정하시는 것을 권해드립니다.