금융소득 2천만원 초과 종합과세, 사업소득 합산 세율 계산법

금융소득이 연 2천만원을 초과하면 전액이 종합과세 대상이 되지만, 세액 계산 방식이 조금 특이합니다. 2천만원까지는 원천징수세율 14퍼센트가 그대로 유지되고, 초과분만 다른 종합소득과 합산되어 누진세율이 적용됩니다. 이를 비교과세 방식이라고 부르는데, 초과분을 종합소득에 합산해 계산한 세액과 전액을 원천징수세율로만 계산한 세액을 비교해 더 큰 금액을 최종 세액으로 확정하는 구조입니다. 질문자님 사례에 대입하면 이자 1천5백만원과 배당 1천2백만원을 합쳐 금융소득이 2천7백만원이므로, 2천만원까지는 14퍼센트 원천징수로 사실상 종결되고, 초과분 7백만원이 임대사업소득 4천만원과 합산됩니다. 사업소득 4천만원에 금융소득 초과분 7백만원을 더한 4천7백만원(정확히는 배당가산액이 얹혀 조금 더 커집니다)이 종합과세 대상 소득이 되고, 여기에서 각종 종합소득공제를 뺀 금액이 과세표준이 됩니다. 2026년 기준 종합소득세율 구조는 과세표준 1천4백만원까지 6퍼센트, 5천만원까지 15퍼센트, 8천8백만원까지 24퍼센트로 단계적으로 올라갑니다. 임대사업소득만 있었을 때 과세표준이 15퍼센트 구간에 머물렀다면, 초과분 7백만원이 얹혀도 여전히 15퍼센트 구간을 벗어나지 않을 가능성이 큽니다. 세율 자체가 크게 뛰는 것이 아니라 초과분 7백만원에 15퍼센트가 적용되는데, 이미 14퍼센트로 원천징수된 것과 비교하면 세율 상승폭은 대체로 1퍼센트포인트 남짓에 불과합니다. 여기에 상장주식 배당은 배당가산(Gross-up)과 배당세액공제가 함께 작동해 실제 추가 부담은 조금 더 완화됩니다. 다만 금융소득이 더 커지거나 사업소득이 이미 상위 구간이라면 초과분이 24퍼센트, 35퍼센트 구간으로 진입해 부담이 뚜렷하게 늘어납니다. 실무에서 자주 놓치는 부분은 종합과세 대상이 되면 이듬해 5월 종합소득세 확정신고 때 이자와 배당 소득도 반드시 신고서에 담아야 한다는 점입니다. 원천징수로 끝났다고 생각해 누락하면 무신고가산세와 납부지연가산세가 붙습니다. 또 비영업대금 이자나 비상장주식 배당처럼 25퍼센트로 원천징수된 소득은 2천만원 이하라도 무조건 종합과세되므로 별도로 챙겨야 합니다. 금융소득과 사업소득이 혼재된 경우 배당가산·세액공제·비교과세 계산이 얽혀 실제 세부담이 사례마다 크게 달라지므로, 본인의 정확한 세액과 절세 여지는 개별 소득 구성을 근거로 세무 전문가와 상담해 시뮬레이션을 받아보시길 권합니다.