종합부동산세 계산기

납세의무자와 과세기준일

매년 6월 1일 현재 주택을 소유한 사람에게 부과합니다. 세대가 아니라 사람마다 따로 계산하므로, 지분을 나누면 각자의 공시가격만 합산합니다.

근거: 종합부동산세법 §7

기본공제

1세대 1주택자는 12억원, 그 외 개인은 9억원을 공제합니다. 법인은 기본공제가 없어 공시가격 전액이 과세됩니다.

근거: 종합부동산세법 §8

공정시장가액비율

공제 후 남은 금액에 60%를 곱해 과세표준을 만듭니다. 이 비율은 시행령으로 정해 매년 바뀔 수 있습니다.

근거: 종합부동산세법 시행령 §2의4

세율과 세액공제

과세표준 구간별 누진세율(2주택 이하 0.5~2.7%, 3주택 이상 0.5~5.0%)을 적용한 뒤, 같은 주택에 부과된 재산세를 빼고, 1세대 1주택은 연령·보유기간 공제를 합해 최대 80%까지 감액합니다.

근거: 종합부동산세법 §9

세부담상한

직전연도 재산세와 종부세 합계의 150%를 넘는 부분은 부과하지 않습니다. 작년과 보유 주택이 달라졌다면 이 계산은 맞지 않습니다.

근거: 종합부동산세법 §10

부부 공동명의 1주택자 특례

부부가 1주택을 공동으로 보유하면 각자 9억원씩 공제받거나, 한 사람이 1주택자로 신고해 12억원 공제와 세액공제를 받을 수 있습니다. 매년 9월 16일부터 30일까지 신청합니다.

근거: 종합부동산세법 §10의2, 같은 법 시행령 §5의2

농어촌특별세

종합부동산세액의 20%가 농어촌특별세로 함께 고지됩니다. 실제 납부액은 종부세의 1.2배가 됩니다.

근거: 농어촌특별세법 §5

법인 예외

일반 영리법인은 기본공제와 세부담상한 없이 단일세율(2주택 이하 2.7%, 3주택 이상 5.0%)이 적용됩니다. 공익법인·공공주택사업자·주택조합·종중 등은 별도 규정이 있어 이 계산기를 사용할 수 없습니다.

근거: 종합부동산세법 §9②, §10 단서