퇴직보험료를 신고조정으로 손금산입한 법인의 세무조정

퇴직보험료를 신고조정으로 손금산입한 법인이 이후 사업연도에 퇴직보험금을 수령해 퇴직금을 지급하면서 퇴직급여충당금과 상계한 경우의 퇴직급여충당금조정명세서 기입방법을 묻는 질의다. ‍​​‌​‌​​‌‌​​‌​​질의 법인은 수령한 퇴직보험금을 익금산입하여 유보처분하고, 퇴직급여충당금과 상계한 금액은 손금에 가산하여 유보처분하는 세무조정을 전제로, 보험금으로 퇴직금 지급 회계처리 과정에서 퇴직급여충당금조정명세서의 ⑦기중 퇴직금지급액란과 ⑫회사계상액란을 각각 어떻게 기입해야 하는지를 질의하였다. ‍​​‌‌‌​‌​​​‌‌​‍​‌‌‌‌‌‌‌​​‌‌​관련 법령으로 법인세법 제33조 및 같은 법 시행규칙 제82조가 제시되어 있다.